一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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1.企業(yè)在疫情期間收到社保返還時：
借方：銀行存款
貸款：應(yīng)付職工工資——社保費用(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保障費用(個人部分)
2.企業(yè)扣除本單位社會保險費時：
借方：應(yīng)付職工薪酬——社會保障費用(單位部分)
借方：管理費——社保費用(或以前年度損益調(diào)整賬戶)(紅色)
3.企業(yè)向員工返還個人社保費用時：
借方：其他應(yīng)付款——社會保障費用(個人部分)
貸款：銀行存款
疫情期間，企業(yè)收到社保退款時，可通過“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”等科目進行處理。同時，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)返還金額調(diào)整當(dāng)期企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。