你想問應(yīng)該交多少消費(fèi)稅？消費(fèi)稅：(14000 *(110)/(1-20)30 * 1000)* 20 30 * 1000=39850消費(fèi)稅不能抵扣。我來看看評(píng)論。

回答：

(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)征收和減免的消費(fèi)稅：

組成計(jì)稅值=(材料成本加工費(fèi)) (1-消費(fèi)稅稅率)=[30 2000 (1-13%)] (1-25%)=(元)。

應(yīng)交消費(fèi)稅= 25% 8 2000元(注：1噸，2000斤)

增值稅納稅人是指企業(yè)在工商局取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，然后在稅務(wù)局登記注冊(cè)。在稅務(wù)局注冊(cè)成功后，你的企業(yè)屬于納稅人。如果你的企業(yè)有銷售業(yè)務(wù)和發(fā)票，那么你每個(gè)月都要向國(guó)稅局繳納增值稅。納稅人分為兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3，一般納稅人增值稅稅率為17。按收入征稅的計(jì)算公式為：小規(guī)模企業(yè)不含稅收入=含稅收入總額/1。03實(shí)際應(yīng)交增值稅=不含稅收入*0。一般納稅人企業(yè)公式也是如此。但一般納稅人企業(yè)繳納的增值稅可以在網(wǎng)上認(rèn)證中的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中使用。認(rèn)證通過后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，差額用來繳稅。酒廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=14040 (1 17%) 20% 4000 =4400(元)。(1)消費(fèi)稅=* 3=增值稅=*=(2)消費(fèi)稅=60* 30* 2=增值稅=60 * 30 * 32 * * *

如果是直接從農(nóng)民手中收購(gòu)，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)自行開票，開票抵扣13。如果是從農(nóng)民手里收購(gòu)的，就扣10。從糧食企業(yè)購(gòu)買增值稅發(fā)票可抵扣13。酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)買糧食，可以按照進(jìn)價(jià)和13的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。支付的運(yùn)費(fèi)可按7的扣除率從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，但隨運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等其他雜費(fèi)不能扣除。途中非正常損失造成了增值稅鏈條的中斷，其進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣。

只要有增值稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以抵扣。然而，在我的印象中，你幾乎找不到糧食的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。如果從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。如果是普通發(fā)票，是不能抵扣的。根據(jù)發(fā)票確定。

如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)該在業(yè)務(wù)之外處理，這就涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)移，因?yàn)閺男∫?guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物，如果沒有取得增值稅發(fā)票，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。第二，此時(shí)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)減少應(yīng)納稅額，所以你要做4*17的抵扣，控制企業(yè)偷稅漏稅。

我不知道我能不能理解這個(gè)，因?yàn)槲乙呀?jīng)很久沒看這個(gè)了。希望能幫到你。那本該屬于你的原料當(dāng)然可以~

第一小題中：[450（1-13）+（1-7）+26700+60000]（1-10）300000（元） 。為什么400000和10000還要乘以（1-13），（1-7）。就算要乘，為啥么是1-13。而不是1+13？因?yàn)橛衩资敲舛愞r(nóng)產(chǎn)品，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13，入賬金額=收購(gòu)金額*（1-13）；運(yùn)費(fèi)的道理差不多，進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)發(fā)票票面金額*7，不含稅運(yùn)費(fèi)=票面運(yùn)費(fèi)*（1-7）第4小題里面：銷項(xiàng)稅額為什么還要乘以（1+10）？就算要乘，不是應(yīng)該乘以成本利潤(rùn)率嗎？為什么乘消費(fèi)稅率？這里的1+10，不是消費(fèi)稅稅率，而是10的成本利潤(rùn)率進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，為什么除以（1-13）13？（1-7）7？和第一題區(qū)別在哪？第一題為什么是乘以（1-13）？前面已經(jīng)說過，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13，入賬金額=收購(gòu)金額*（1-13），換算后，收購(gòu)金額=入賬金額/（1-13），代入到“免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13”里，成了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=入賬金額/（1-13）*13，運(yùn)費(fèi)同理1、由于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率是13，按收購(gòu)金額13計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅《關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率問題的通知》 的規(guī)定，因些計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品成本價(jià)格時(shí)是乘以（1-13）。乘以（1-7）的運(yùn)費(fèi)是同樣的道理。2、第4小題里面：500400（1+10）17中的“10”就是指成本利潤(rùn)率，這是《財(cái)政部關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》 細(xì)則中規(guī)定的。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，除以（1-13）13和（1-7）7，是為了計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，從成本例算出原來的收購(gòu)金額，即，收購(gòu)金額=成本（1-13），這是數(shù)學(xué)計(jì)算。以上問題，你學(xué)習(xí)下《財(cái)政部關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》 及其細(xì)則，就知道了。a企業(yè)是2008年1月1日注冊(cè)成立的公司，適用的所得稅稅率為25.2008年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： (1)本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元； (2)取得國(guó)債利息收入20萬元； (3)持有的一項(xiàng)交易性資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元； (4)持有的一項(xiàng)可供出售資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬元； (5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元； (6)本年度開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為100萬元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益. (2008年度除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)) 要求：(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額. (3)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄. 答案：1）本年應(yīng)交所得稅〔稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200國(guó)債利息收入20交易性資產(chǎn)公允價(jià)值增加額30存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10固定資產(chǎn)折舊（100/5100/10）〕25 （萬元） （2）交易性資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬元； 可供出售資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬元。 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額802520（萬元），其中，可供出售資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債5025 （萬元） 本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額20255（萬元） （3）本年度所得稅費(fèi)用 20— —545（萬元） 借：所得稅費(fèi)用45 資本公積——其他資本公積 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：遞延所得稅負(fù)債20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅