本文是關于普通納稅人應計企業所得稅會計分錄的寫。文章為您詳細介紹了會計從業人員和在工作和學習過程中，如何一般納稅人應計企業所得稅會計分錄的相關財稅知識。我們相信，我們只能幫助您解決普通納稅人應計企業所得稅會計分錄如何寫的財稅實際問題。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。不同的納稅人有不同的納稅計算和繳納方式，如個稅起征點、稅額等。今天我們來看看一般納稅人計提企業所得稅的會計分錄，以及納稅人在計算應納稅所得額時不能扣除的費用。

一般納稅人計提企業所得稅會計分錄。

月度或季度應計

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

按季度繳納所得稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

應納稅款于次年5月31日前匯算清繳(年度應納所得稅-預繳稅款)。

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

納稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

補稅損益調整

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳時，應納所得稅少于預繳稅款。

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

損益調整準備金

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

有哪些費用不能在企業所得稅前扣除？

納稅人在計算應納稅所得額時，不得扣除下列費用：

(1)資本支出。

(2)無形資產轉讓和開發支出。

(三)非法經營罰款和罰沒財物損失。

(4)各種稅收的滯納金、罰款和罰金。

(五)自然災害或事故賠償。

(六)公益、救濟性捐贈以及非公益、救濟性捐贈超過國家規定的允許扣除額。

(7)各種贊助支出。

(8)貸款擔保。

(九)與收入無關的其他支出。

(十)除上述規定外，下列費用在計算應納稅所得額時不得扣除：

1、行賄等非法支出；

2.違反行政法規繳納的罰款、罰金和滯納金；

3.存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、風險準備基金(包括投資風險準備基金)以及除國家稅收規定可以提取的以外的任何形式的準備金；

4.稅收法規有具體的扣除范圍和標準(比例或金額)，實際支出超過或超過法定范圍和標準。

以上是會計職稱考試中關于《一般納稅人計提企業所得稅會計分錄怎么寫》的全部信息。會計行業的朋友在工作或學習評估過程中，遇到過一些與“一般納稅人應計企業所得稅會計分錄如何寫”相關的財稅問題。請留言討論。