加計抵扣稅額的會計分錄

加計抵扣稅額是指企業在計算應納稅所得額時，可以從企業所得稅稅前減除的額度。具體的會計分錄如下：

1. 計提加計抵扣企業所得稅：

借：應交稅費-暫存款

貸：加計抵扣企業所得稅費用

2. 轉移加計抵扣企業所得稅：

借：加計抵扣企業所得稅費用

貸：應交稅費-暫存款

3. 在企業所得稅費用中扣除加計抵扣稅額：

借：應交稅費-暫存款

貸：應交企業所得稅費用

在這些會計分錄中，借方金額表示減少，貸方金額表示增加。

舉例

假設某公司在一年內計算的應納稅所得額為100,000元，加計抵扣稅額為10,000元。根據以上會計分錄，下面是該公司在所得稅抵扣過程中的會計分錄示例：

1. 計提加計抵扣企業所得稅：

借：應交稅費-暫存款 10,000元

貸：加計抵扣企業所得稅費用 10,000元

2. 轉移加計抵扣企業所得稅：

借：加計抵扣企業所得稅費用 10,000元

貸：應交稅費-暫存款 10,000元

3. 在企業所得稅費用中扣除加計抵扣稅額：

借：應交稅費-暫存款 10,000元

貸：應交企業所得稅費用 10,000元

通過以上分錄，在計算最終納稅金額時，公司可以從應納稅所得額中減去10,000元的加計抵扣稅額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。