加計(jì)抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄

加計(jì)抵扣稅額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從企業(yè)所得稅稅前減除的額度。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款

貸：加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅費(fèi)用

2. 轉(zhuǎn)移加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅：

借：加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款

3. 在企業(yè)所得稅費(fèi)用中扣除加計(jì)抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用

在這些會(huì)計(jì)分錄中，借方金額表示減少，貸方金額表示增加。

舉例

假設(shè)某公司在一年內(nèi)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為100,000元，加計(jì)抵扣稅額為10,000元。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，下面是該公司在所得稅抵扣過程中的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 計(jì)提加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款 10,000元

貸：加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000元

2. 轉(zhuǎn)移加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅：

借：加計(jì)抵扣企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款 10,000元

3. 在企業(yè)所得稅費(fèi)用中扣除加計(jì)抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-暫存款 10,000元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000元

通過以上分錄，在計(jì)算最終納稅金額時(shí)，公司可以從應(yīng)納稅所得額中減去10,000元的加計(jì)抵扣稅額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。