公司不僅關注日常管理事務，也關注稅務處理。針對社保的結算，會計應該如何寫會計分錄？

社保結算的會計分錄

年度社保結算時，補繳的社保通過以前年度損益調整科目反映。

借：以前年度損益調整——社保(公司部分)

其他應收款——社會保障(個人部分)

貸款：銀行存款

以前的年度損益調整是怎樣的？

以前年度損益調整是指企業對以前年度少計或多計的重大損益金額進行調整，使其不影響本年利潤總額。

如發生以前年度多計或少計收入或多計費用的情況，應將原相關損益科目替換為“以前年度損益調整”科目，其他科目不變。然后將“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目，再調整相應的盈余公積，使其不影響“本年利潤”的往來科目的相關性。

什么是其他應收款？

其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。主要包括各種應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應收款和暫付款。

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