會計處理一

收到預付款：借：銀行存款1090萬元；貸：預收賬款-預收工程款1090萬元。

會計處理2

收到的預收款項預付增值稅2:借：應交稅金——預付增值稅20萬元貸：銀行存款20萬元。

會計處理三

地方預繳附加稅貸款：應交稅費-城建稅14000元-教育費6000元-地方教育費4000元貸款：銀行存款24000元。

會計處理四

異地施工預繳0.2企業(yè)所得稅：借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅3萬元貸：銀行存款3萬元。

會計處理五

月末提前結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅：借：應交稅金——未交增值稅20萬元；借：應交稅費-預付增值稅20萬元。

會計處理六

通常收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票：憑：銀行存款109萬元；貸款：工程結(jié)算100萬元；應交稅費-應交增值稅-銷項稅額9萬元。

會計處理七

通常我們支付分包款并取得發(fā)票：借：工程施工-分包費用200元，應交稅金-應交增值稅-進項稅額18萬元，貸：銀行存款或應付賬款218萬元。

會計處理八

通常在工地購買建筑材料：借：原材料100萬元，應交稅金-應交增值稅-進項稅額13萬元，貸：銀行存款113萬元。

會計處理九

通常在施工現(xiàn)場收集建筑材料：由：工程施工-直接材料費100萬元；由：原材料100萬元。

會計處理10

每月根據(jù)項目完工進度確認收入和成本：借：主營業(yè)務成本1600萬元；該項目建設-毛利為400萬元；貸款：主營業(yè)務收入2000萬元。

Xi會計處理

支付機械使用費：借：工程施工-機械使用費100萬元，應交稅金-應交增值稅-進項稅額9萬元，貸：銀行存款109萬元。

會計處理十二

支付人工費：借：工程建設-直接人工費100萬元；貸款：應付職工薪酬-工資100萬元。

會計處理十三

支付其他日常費用：借：工程建設-其他直接費用20萬元；貸款：銀行存款(或現(xiàn)金等。)的20萬元。

會計處理14

月末計算增值稅：借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬元；貸：應交稅費-未交增值稅3萬元。

會計處理十五

合同竣工結(jié)算“工程施工”和“工程結(jié)算”科目：借：工程結(jié)算1600萬元貸：工程施工-合同成本1200萬元-合同毛利400萬元。

附注1

工程建設科目，核算實際合同成本和合同毛利。期末借方余額反映企業(yè)未完成的建造合同成本和合同毛利。

附注2

工程施工-在合同造價下，設置以下明細科目：1。人工成本2。材料成本3。機械使用費。其他直接費用。分包成本6。間接成本。

附注3

工程結(jié)算賬戶，核算根據(jù)施工合同向業(yè)主結(jié)算的累計金額。屬于工程建設津貼科目。

附注4

期末編制財務報表時，比較“工程建設”和“工程結(jié)算”的余額。前者大于后者，差額在資產(chǎn)負債表的“存貨”項目列示；后者大于前者，差額體現(xiàn)在“預收賬款”項目。

附注5

完工百分比法確認的收入：1。完工進度=累計實際成本/預計總成本 1002、當期確認的合同收入=(合同總收入完工進度)-以前會計期間確認的累計收入；3.本期確認的合同成本=累計實際合同成本-以前會計期間累計確認的合同成本；4.當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入-當期確認的合同成本。