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(1)當月繳納當月增值稅。
一般納稅人
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業預繳增值稅
借：應交稅金——預付增值稅。
貸：銀行存款
月底
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅金——預付增值稅。
增值稅一般納稅人應在應交增值稅明細賬中設置以下項目：進項稅、銷項稅抵扣、已繳稅款、轉出的未繳增值稅、減免稅、內銷產品出口退稅、出口退稅、進項稅轉出、多繳增值稅轉出。
一、一般納稅人：
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。
銷項稅=銷售額稅率
銷售額=含稅銷售額(1稅率)
二、小規模納稅人：
應納稅額=銷售額征收率
銷售額=含稅銷售額(1征收率)
通過上面的講解，相信大家都知道申報增值稅的分錄應該怎么寫了。本文不僅列出了相關分錄，還向朋友們介紹了增值稅的計算方法和會計科目。希望看完文章的朋友都能有所收獲。另外，點擊文章中的小卡片，領取相關會計資料包！