這篇文章是關(guān)于如何核算咨詢費和技術(shù)服務(wù)費的。本文詳細(xì)介紹了財稅人員在工作和學(xué)習(xí)中咨詢費和技術(shù)服務(wù)費的核算。我們相信你也許能解決如何核算咨詢費和技術(shù)服務(wù)費的問題。財稅學(xué)習(xí)和工作問題。

咨詢費和技術(shù)服務(wù)費如何核算？

咨詢費用一般計入管理費用的核算。管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、代理費、咨詢費(含咨詢費)、業(yè)務(wù)招待費、訴訟費、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅等。

咨詢服務(wù)費的會計處理

可以分為三種情況，屬于公司主營業(yè)務(wù)；屬于公司的其他業(yè)務(wù)收入；屬于費用。詳情如下：

1、如果屬于公司主營業(yè)務(wù)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

另外還要加稅，收入和稅月底結(jié)轉(zhuǎn)。

2.屬于其他業(yè)務(wù)收入的，計入其他業(yè)務(wù)收入：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

另外還要加稅，收入和稅月底結(jié)轉(zhuǎn)。

3.如果屬于：的費用。

借：管理費

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金

技術(shù)服務(wù)費計入管理費用賬戶，其會計分錄如下：

借：管理費-技術(shù)服務(wù)費

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金

對方服務(wù)費增值稅發(fā)票的會計分錄：

借：管理費-技術(shù)服務(wù)費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：銀行存款

技術(shù)服務(wù)費是指企業(yè)根據(jù)業(yè)主的要求，派遣具有一定技術(shù)專長和知識的專業(yè)技術(shù)人員、專家、教授或管理人員，提供設(shè)計文件和技術(shù)資料，進(jìn)行可行性研究，傳授技術(shù)，參與管理等業(yè)務(wù)。以便根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定向業(yè)主收取技術(shù)服務(wù)費。

技術(shù)服務(wù)費可以抵扣嗎？

1.如果公司是一般納稅人，技術(shù)服務(wù)費用于應(yīng)稅項目且合法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

二。國稅發(fā)[2016]36號《關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》)

以下進(jìn)項稅額允許按：從銷項稅額中扣除。

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅。

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照購貨發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)價和13的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算公式是：

進(jìn)項稅=進(jìn)價扣除率

收購價格，是指納稅人收購的農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上標(biāo)明的價格以及按照規(guī)定繳納的煙草稅。

購買農(nóng)產(chǎn)品，除按《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進(jìn)項稅額外。

(四)從境外單位或者個人購買勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明上注明的增值稅。

咨詢費和技術(shù)服務(wù)費如何核算？根據(jù)以上信息，我們通常將咨詢費和技術(shù)服務(wù)費納入管理費用進(jìn)行核算。注意，咨詢費是包含在管理費里的，另外還有兩種情況。可以參考上面的會計分錄。此外，薛還介紹了扣除技術(shù)服務(wù)費的情況。

以上是完整的解讀

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