第一，實現(xiàn)利潤，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(這通常在年底進行)

借方：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

注意：

(一)“本年利潤”科目的余額來自損益科目(收入、成本、費用等)的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。);“利潤分配”結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤科目年末無余額。

(2)這里的“本年利潤”是稅后利潤，相當于利潤表中的“凈利潤”。

二。盈余公積的準備

借：利潤分配——計提法定盈余公積。

——應計任何盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任何盈余公積

注意：

(1)公司分配當年稅后利潤前，提取利潤的10列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50以上的，不得提取。

(2)公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或股東大會決議，也可以從稅后利潤中提取公積金。

(3)盈余公積金用于彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營，或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25。

第三，作為利潤分配的決策

借方：利潤分配——現(xiàn)金股利或應付利潤

貸款：應付股利

注：有限責任公司股東對公司彌補虧損和提取公積金后的稅后利潤，按照實繳出資比例分紅，但全體股東同意不按照出資比例分紅的除外；股份有限公司應當按照股東持有的股份比例分配股份，但股份有限公司章程規(guī)定不得按照持有的股份比例分配股份的除外。

四、利潤的實際分配和代扣代繳個人所得稅

借：應付股利。

貸款：銀行存款

應交稅費——應交個人所得稅

注：利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等取得的利息、股息、紅利所得。應納稅所得額為每次收入額(支付利息、股息、紅利所得為一次)，稅率為20。

動詞（verb的縮寫）結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——計提法定盈余公積。

——應計任何盈余公積

——應付現(xiàn)金股利或利潤

六、申報個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸款：銀行存款

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