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月末調整會計分錄

2023-03-10 09:37:21深圳會計培訓

1.收匯時做賬;

借:銀行存款(外幣)

貸款:應收賬款

2.結算的時候已經做了。

借:銀行存款(人民幣)

貸款:銀行存款(外幣)

此時,外幣金額已經與銀行賬單一致。

唯一不同的是,你收外匯的時候,匯算清繳的匯率不一樣,換的人民幣也不一樣,所以調整的是

借:財務費用

貸款銀行存款(人民幣)

外幣賬戶應按實際發生的外幣業務設置,包括外幣貨幣資金、外幣債權和外幣債務三類。外幣業務主要包括日常外幣業務和月末外幣賬戶匯率調整。

當外匯交易收益發生時,會計分錄如下:

借:從事套利/外匯交易。

貸:匯兌損益

本科目根據外匯買賣業務種類設置明細賬進行明細核算。本科目期末結轉后無余額。

收到外匯后:

1.收匯時做賬;

借方:銀行存款(外幣)

貸:應收賬款

2.結匯時

借方:銀行存款(人民幣)

貸款:銀行存款(外幣)

借:財務費用

貸款:銀行存款(人民幣)

本所經營的外匯業務包括:外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、結算、資信調查、咨詢、見證業務和結售匯業務。

以上是外幣買賣業務月末調整如何進行分錄的說明。這里的朋友都很清楚,調整的時候只需要調整財務費用。同時,財務費用也是我們在學習會計時經常看到的一個科目。希望這篇文章能幫到你。以上不懂的,可以點擊上面的卡片學習。應納稅額為負數時如何調整?

如果應納稅額為負,要找出應納稅額為負的原因,是多繳稅還是少繳稅,也可能是當期有增值稅的免稅額。如果增值稅有免稅額是正常的,就不需要處理;如果多交了稅,可以向稅務局申請抵扣后面幾個月的稅;如果少收了稅,就應該補上。

1.當資產負債表為負數時,應付稅款可以重新分類,負數可以用作預付款,或者如果沒有預付款,則用作應收賬款。負數的主要原因是:之前的多繳。進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應納稅額為公司應納稅額。

2.找出原因是什么。大部分可能是交了稅,但沒有計提,你只要補上就行了。資產負債表中的應交稅費項目偶爾出現負值是可以的,但不可能長期出現。如果每個月都交稅,可以根據交的稅提前計提銷項稅。

3.應交稅費為負,主要是因為支取時反映的余額為貸方余額,'未交稅費'期末金額為負,說明應交稅費比你支取的金額多,也就是說多交一點問題不大,下個月可以調整。如果確認賬目無誤,一般是由于應交進項稅余額大于銷項稅余額造成的。

4.另外,由于所得稅是按季度預繳,以年度清算的形式,所以不排除多繳的所得稅;如果不是這樣,可能是當月銷項稅沒有計提。

應納稅額為負數的調整分錄

一、調整時

借款前年度損益調整:

:貸款應交稅費-應交營業稅

二。月末結轉

借:利潤分配

貸款前年度損益調整:

另外,不要忘了企業所得稅年末匯算清繳時要減少應納稅所得額,因為上一年度低估了稅式支出。

首先,我們必須找出負數的原因,是多繳稅款和少繳稅款,還是當前貨幣有免稅額

應納稅款如何編制會計分錄?

一、包含在稅金及附加中

借:稅費

:貸款應交稅費-應交消費稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交城鎮土地使用稅

應交稅費-應交財產稅

應交稅費-應交土地增值稅

應交稅費-應交環境保護稅

應付稅款-應付旅行稅

應付稅款-應付出口稅

第二,計入管理費用

借:管理費

貸款:應交稅費——應交礦產資源補償費

應交稅費-應交保險保障基金

應交稅費-應交殘疾人保障金

三、列入其他科目

1.企業所得稅

借:所得稅費用/以前年度損益調整

遞延所得稅資產

:貸款應交稅費-應交企業所得稅

遞延所得稅負債

2.個人所得稅

借:支付員工工資/應付股利/其他應收款。

:貸款應交稅費-應交個人所得稅

3.煙草稅

借:材料采購/在途材料/原材料

:貸款應交稅費-應交煙草稅

以上信息是關于‘應納稅額為負數時如何調整?’這個問題的具體答案。我們需要將應納稅額調整為負值。首先需要搞清楚為什么應納稅額是負數,然后才能有針對性的調整。這里我們也簡單分享一下應交稅費的會計分錄。


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