當月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下：

1.應計工資時，會計分錄為：

借方：間接費用-工資

貸款：應付職工工資

2.支付工資時，會計分錄為：

借方：應付職工。

貸款：其他應收款-個人社會保障

銀行存款

3.支付當月社保時，

借：管理費-社保(公司部分)

其他應收款-社會保障(個人部分)

貸：銀行存款

會計分錄的格式為：

1.涉及賬戶，經濟業(yè)務涉及哪些賬戶發(fā)生了變化；

2.賬戶的性質，所涉及的這些賬戶的性質，即它們屬于什么會計要素，它們位于會計等式的左邊還是右邊；

3.增減變動，并確定這些賬戶是增加還是減少，以及增加或減少的金額；

4、方向，根據賬戶的性質及其變化，確定借方或貸方分別記入賬戶；

5.根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

如果你公司上個月沒有提取，沒有發(fā)工資，沒有繳納社會保險費，就應該進行賬務處理。

(按舊會計科目)

1、應計工資

借：管理費

貸款：應付工資

2.支付工資

借：應付工資。

貸款：其他應付款-社會保險費(個人負擔)

信用：現金

注：按照原會計制度，個人負擔的社會保險費應在“其他應付款”中核算。但是，你對“其他應付款”沒有問題。

3.繳納社保費用

借：管理費-社會保險費(公司負擔部分)

借：其他繳費-社會保險費(個人負擔)

貸：銀行存款

按照你的說法，如果你上個月做了工資計提，這個月就不需要做這個分錄，只做兩個分錄：付款和付款。如果你上個月做了兩個分錄，那么你就做了社會保險支付的分錄。如果你上個月沒做，這個月你都會做。

計提是根據應付工資和除支付外的實際工資計算的。

借：支付員工工資——社保費用、其他應收款，借：銀行存款。

1.領取社會保險費時，做到：

借款管理費用/生產費用/銷售費用等。

應付職工薪酬-工資

貸款：應付職工薪酬-社會保險費等。

2.支付員工工資和代扣代繳社會保障費用；

借入和支付員工工資

借款和支付員工工資-社保費用等。

貸出銀行存款

社保費當月繳納，是這樣的：

首先計算出每個人當月應繳納的社會保險費金額，從應付工資中代扣代繳，然后結轉。會計分錄：

1.借：應付工資，貸：其他應付款-社保費用，貸：銀行存款2。支付社會保險：

借：其他應付款——社保費(代扣代繳)，借：管理費——社保費(單位部分)，貸：銀行存款。