一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
所得稅匯算清繳存在差異時如何進行會計分錄
稅務局會根據所得稅匯算清繳產生的差額多退少補。如果你不知道所得稅匯算清繳存在差異時如何進行會計分錄，那就一起來了解一下吧。
1.如果是全年預繳的稅款。
應交稅費-應交企業所得稅借：
貸款：所得稅費用
2.如果年度應納稅額大于預提稅。
(1)退還多繳稅款。
借：銀行存款
:貸款應交稅費-應交企業所得稅
(2)多繳稅款，提前抵扣下一年度的所得稅。
借：所得稅費用
:貸款應交稅費-應交企業所得稅
最終結算應注意的問題：
一是按期申報匯款，申報財產損失，申報優惠；
二、稅務事項要調整，年度虧損要彌補，申報口徑要統一，電子申報要熟練。
最終結算的期限：
個人所得稅按年計算，分月或分季預繳。
應于每月或季度終了后7日內預繳，《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》應于年度終了后30日內連同年度會計決算報表和預繳個人所得稅完稅證明一并報送主管稅務機關，并于年度終了后3個月內匯算清繳。