1.收了10000元技術(shù)費(fèi)。

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)10000元。

貸款：預(yù)收賬款-XXXX10000元

2.發(fā)票：

借：預(yù)收賬款-XXXX10000元

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10000元。

3.月末計(jì)提稅費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)一般要交營業(yè)稅：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加550元。

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-500元應(yīng)交營業(yè)稅

貸款應(yīng)交稅金：-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)加15元。

補(bǔ)充問題：今年怎么盈利？

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入10，000元。

貸款：今年盈利1萬元。

2.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：

借方：本年利潤550元(管理費(fèi)用XXX元，業(yè)務(wù)費(fèi)用XXX元，服務(wù)費(fèi)用XX元)。

貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加550元。

貸款：管理費(fèi)XXX元

貸：營業(yè)費(fèi)用XXX元。

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用XX元。

問題的補(bǔ)充：

我看到有人這么做了。

借方：銀行10000元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入9500。

營業(yè)稅500

這個(gè)不規(guī)范。

通常結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)不需要平衡，直接將借方或貸方余額填入資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中。

還有一個(gè)主營業(yè)務(wù)稅以及附加稅和應(yīng)納稅額如何平衡？

主營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；

交了應(yīng)繳的稅就平了；

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅500元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交35元，城市維護(hù)建設(shè)稅。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)加15元。

貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)550元。