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調整會計分錄表

2023-03-11 11:32:39深圳會計培訓

當申報表中的進項稅額小于賬面上的進項稅額時,意味著賬面上的部分進項稅額不能抵扣,需要留存或轉出。那么,企業在調整申報表的進項稅額時,具體的會計分錄如何做呢?

調整申報表進項稅額的會計分錄

1、如果輸入的會計分錄較少:

借方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)(藍色)

貸:銷售費用(用紅色字母表示,即負數被借記)

2、如果輸入進會計分錄:

借方:應交稅金-應交增值稅(進項稅)(紅色,即負數記在借方)

貸項:銷售費用(藍色借方)

應納稅額是多少?

應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤,按照現行稅法的規定,應繳納的各種稅金。

應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業依法繳納的稅款,以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

應交稅金的借款方向

企業應通過“應交稅費”科目概括反映各項稅費的繳納情況,并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費,借方登記已繳納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未繳納的稅費;期末,如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

銷售費用是多少?

銷售費用是指在銷售物資和提供服務過程中發生的各種費用,包括保險、包裝、展覽和廣告、商品維修、產品質量保證的預計損失、運輸、裝卸費以及銷售機構(包括銷售網點和售后服務網點等)的工作人員工資、業務費、折舊費等經營費用。)專門設立來銷售商品的企業。


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