1.收到新東方股份有限公司發(fā)來的一批物資，進(jìn)價(jià)35000元，運(yùn)雜費(fèi)在900元，進(jìn)項(xiàng)增值稅6050元。上個(gè)月，我預(yù)付了15，000元購房款，現(xiàn)在我以銀行存款的形式支付剩余款項(xiàng)。

借：原材料35 900

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6 050

信用：預(yù)付15000

貸項(xiàng)：銀行存款26 950

2.以單價(jià)120元向新華公司銷售A產(chǎn)品150件，總價(jià)18000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3060元，從銀行存款預(yù)付運(yùn)費(fèi)l000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)行，但貸款和其他款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收賬款22 060

貸款：主營業(yè)務(wù)收入18000元。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 060

貸款：銀行存款1000元。

3.前一項(xiàng)銷售的產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為30元。結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本4500。

信用：庫存商品4500件

4.員工張軍報(bào)銷差旅費(fèi)1280元，借款15000元，其余現(xiàn)金償還。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用1 280

借：庫存現(xiàn)金13 720

貸：其他應(yīng)收款——張軍15 000。

5.以現(xiàn)金形式支付離退休人員工資160元。

借：管理費(fèi)用33，354，離退休人員工資1，160

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金1 160

6.賣了一臺舊設(shè)備，13500元的價(jià)格已經(jīng)存進(jìn)了銀行。設(shè)備原值50000元，已折舊30000元。

借：固定資產(chǎn)清算20，000

借方：累計(jì)折舊3萬。

貸款：固定資產(chǎn)5萬。

借方：銀行存款13500。

借方：營業(yè)外支出6，500。

貸款：固定資產(chǎn)清算20000元

7.上個(gè)月記錄了15000元的庫存損失材料。現(xiàn)在查明原因，做出決定：1500元由倉庫保管員賠償；8000元屬于非常損失，列為營業(yè)外支出；剩下的是管理不善造成的，列為管理費(fèi)用。

借方：其他應(yīng)收款1 500

借方：營業(yè)外支出8 000元

借方：管理費(fèi)5，500

借條：待處理財(cái)物損壞溢15000元。

8.管理部租用辦公樓6個(gè)月，租金共計(jì)9000元有銀行存款，其中15加幣本月要承擔(dān)。

借：管理費(fèi)——，租賃費(fèi)1 500。

借方：預(yù)付帳戶7 500

存款：銀行存款9 000英鎊。

9.倉庫發(fā)出一批物料，如下圖。

運(yùn)輸A、B和C中使用的材料總量

生產(chǎn)產(chǎn)品消耗0 0 0 0 0

一件產(chǎn)品50000 10000 2000 62000

b產(chǎn)品20000180010039000

車間一般消耗0 0 4000 4000。

總計(jì)70000 28000 7000 105000

借：生產(chǎn)成本——A，產(chǎn)品——，原材料62 000。

借：生產(chǎn)成本——B，產(chǎn)品——，原材料39000。

借方：制造成本4 000。

借款：原材料105000元

10.結(jié)算當(dāng)月應(yīng)付職工工資29200元，其中生產(chǎn)工人19000元，車間經(jīng)理4200元，廠長6000元。

借：生產(chǎn)成本——，直接人工19 000。

借方：制造成本4 200。

借：管理費(fèi)6 000。

貸款：應(yīng)付職工薪酬——，工資29200。

11.根據(jù)以上資料，職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取。

借：生產(chǎn)成本——直接人工2 660

借方：制造費(fèi)用588

借方：管理費(fèi)840

貸款：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)4 088

注意，從2007年起，福利費(fèi)按職工實(shí)際發(fā)生時(shí)的受益人收取，不提取。只有在所得稅匯算清繳時(shí)，超過工資總額14的福利費(fèi)才必須增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

12.當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊12000元，其中車間8000元，管理4000元。

借方：制造成本8 000。

借：管理費(fèi)4 000。

貸：累計(jì)折舊1.2萬。

13.計(jì)提本月應(yīng)承擔(dān)的短期借款利息，900元。

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用900。

貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提利息900。

14.期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期發(fā)生的收入和費(fèi)用。往來賬款總額為：產(chǎn)品銷售收入53萬元，營業(yè)外收入5000元，產(chǎn)品銷售成本310000元，產(chǎn)品銷售稅金2000元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用10

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用15000元

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用47，400

貸款：今年盈利7.06萬。

15.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤110600元，盈余公積按10%計(jì)提，利潤分配給投資者38000元。

借：利潤分配——，提取盈余公積11 060。

貸項(xiàng)：盈余公積11 060

借方：利潤分配38 000

貸款：應(yīng)付利潤：38，000