權(quán)責(zé)發(fā)生制和合并是指所得稅的會計分錄。

你可以先逗逗鳥兒，讓它們做一個應(yīng)計分錄，然后再做上繳分錄。

在撤出時，

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)，

借方：本年利潤

貸項：所得稅費(fèi)用

預(yù)繳所得稅時(應(yīng)計):

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

當(dāng)液體實際預(yù)付時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

借方：本年利潤

貸項：所得稅

年終結(jié)轉(zhuǎn)

借方：利潤分配——未分配利潤

貸款：本年利潤