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未交銷項稅額會計分錄

2023-03-11 14:28:01深圳會計培訓

相信大家都應該知道,增值稅是重要的稅種之一。在公司的日常經營中,涉及的稅種有很多種,每種稅種的計稅依據都不一樣。那么你知道怎么寫未繳增值稅進項嗎?下面小編為大家帶來應計未付增值稅分錄的相關信息。來看看吧!

(1)月末,企業應將當月應交增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借方:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

(2)月末,企業將當月多繳的增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多付增值稅)

(3)月末,根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產租賃服務、提供建筑勞務、以預收款方式銷售自行開發的房地產項目,以及按照現行增值稅制度應繳納的其他增值稅,企業由“應交稅費3354預繳增值稅”科目轉入“應交稅費3354未交增值稅”科目。

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——預付增值稅。

(4)企業當月繳納上月未繳納的增值稅。

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

(5)利用進項稅額抵扣增值稅欠稅問題。

(1)如果納稅人由于銷項稅少于進項稅而產生期末稅收抵免,期末稅收抵免應用于抵消增值稅欠款。

(2)根據紅字增值稅欠稅數和期末稅額減免稅數中較小的一項。

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

應交稅金二級科目為未交增值稅,用于核算未交或多交的增值稅。

無金額時,當“應交稅金-應交增值稅”為月末增值稅貸方余額時,反映公司未繳納增值稅;當“應交稅費-

多繳增值稅時,應將多繳的增值稅轉入本科目借方,反映企業多繳的增值稅。

月末結轉未繳增值稅:

借:支付企業稅金-應交土地增值稅

貸款:應交稅費-未交增值稅

(結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅相關科目可為貸方余額。增值稅應在次月1日至15日申報繳納。)

在1到15天期間,增值稅在最后一個月支付:

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:應交稅費-應交增值稅

如果進項稅沒有經過認證,最好不要在應納稅額中申報。從價稅可以記錄在總庫存的估計中,或者其他應收進項稅可以在認證時臨時扣除。


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