1.企業預繳企業所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業彌補預付企業所得稅時，會計分錄為：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2.企業預繳個人所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

預收企業所得稅的會計分錄，應設置“應交稅金——應交所得稅”和“銀行存款”科目進行核算，補充計提時應設置“所得稅費用”科目進行核算。

企業所得稅是對我國企業和其他有收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。其稅目主要包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息、利息、租金、特許權使用費所得、捐贈和其他所得。