發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出抵扣會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出抵扣是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅收政策規(guī)定，將購(gòu)買(mǎi)的商品或接受的服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中抵扣，以減少企業(yè)實(shí)際繳納的稅款金額。

根據(jù)稅收法規(guī)定，發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出抵扣的會(huì)計(jì)分錄可以分為兩種情況：

情況一：比例適用

當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商品或接受的服務(wù)既用于應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)合理區(qū)分抵扣比例，將商品或服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按照抵扣比例計(jì)入抵扣項(xiàng)目中，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

情況二：全額適用

當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商品或接受的服務(wù)僅用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)定，該進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

舉例說(shuō)明

某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批用于生產(chǎn)銷(xiāo)售的原材料，其中50%用于生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，50%用于生產(chǎn)銷(xiāo)售非應(yīng)稅產(chǎn)品。根據(jù)稅收法規(guī)定，該企業(yè)可以將購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額按比例抵扣。

假設(shè)該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料的總進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元，其中應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額為5,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 5,000元

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 5,000元

這樣，企業(yè)在納稅時(shí)，可以將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5,000元從應(yīng)納稅額中抵扣，減少實(shí)際需要繳納的稅款金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。