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發票留抵會計分錄

2023-03-13 09:36:35深圳會計培訓

發票認證抵扣會計分錄怎么做?

1.收到進項:借記:應交稅金應繳納增值稅(進項稅)。

2.開具增值稅發票:貸:應交稅費為增值稅(銷項稅額)。

銷項-進項=本月應交稅金。

(產出和投入在“應交稅金和應交增值稅”科目,余額可以是正的,也可以是負的。月末余額應轉入:應交稅金未交增值稅,應交稅金增值稅科目月末余額應為0)

3.如果《應交稅費應交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方),那么:

借方:應納稅額應繳納增值稅(轉讓后未繳納增值稅)。

貸款:應付稅款但未繳納增值稅。

4.如果月末《應交稅費應交增值稅》賬戶的余額為負,作相反的分錄。

如果月末《應交稅費未交增值稅》的余額被借記,則意味著該余額將留到下個月;

如果信用證中注明月末《應交稅費未交增值稅》余額,則該余額為本月應納稅額;

5.納稅后:

借:應交稅費,未交增值稅,已交增值稅。

貸:銀行存款

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