企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬給對方，一不小心就會被銀行退回，所以需要通過借記應(yīng)付賬款和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算，貸記銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)的入賬，退回時(shí)計(jì)入借記銀行存款和貸記應(yīng)付賬款。更多相關(guān)條目，請到這里閱讀銀行轉(zhuǎn)賬退回時(shí)如何寫條目。

1.轉(zhuǎn)賬時(shí)(如果是跨行轉(zhuǎn)賬，需要支付一定的手續(xù)費(fèi))

借：應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款

2.轉(zhuǎn)賬返還時(shí)(轉(zhuǎn)賬時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)不予返還)。

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

1.企業(yè)付款時(shí)：

借方：應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付賬款)-某公司。

貸：銀行存款

2.當(dāng)企業(yè)收到銀行退回的款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)付賬款-公司

“銀行存款”科目是資產(chǎn)類科目，借方反映企業(yè)存款增加，貸方反映企業(yè)存款減少，期末余額一般在借方，反映企業(yè)存款期末余額。銀行退回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按退回款項(xiàng)的金額貸記銀行存款。