個稅代扣代繳會計分錄怎么寫

個稅代扣代繳是指雇主按照稅法規定從雇員工資中扣除應繳個人所得稅并代其繳納給稅務機關的一種制度。在會計記錄中，個稅代扣代繳需要分錄來記錄相關的借貸事項。下面是個稅代扣代繳會計分錄的寫法：

1. 當實際支付工資時：

• 借：工資支出
• 貸：應付個人所得稅
• 貸：應付工資

2. 當實際繳納個人所得稅時：

• 借：應付個人所得稅
• 貸：銀行存款

3. 當個人所得稅由雇員自行繳納時（不需要雇主代扣代繳）：

• 借：應付個人所得稅
• 貸：銀行存款

上述分錄中的“工資支出”賬戶用于記錄實際支付給雇員的工資總額。在代扣代繳個人所得稅時，該金額會減少相應的扣繳稅款。而“應付個人所得稅”賬戶用于記錄代扣代繳的個人所得稅金額，最終需要繳納給稅務機關。

舉例回答

以某公司代扣代繳張三的個人所得稅為例：

1. 公司實際支付工資給張三，工資總額為10,000元，個人所得稅稅率為10%：

• 借：工資支出 10,000元
• 貸：應付個人所得稅 1,000元
• 貸：應付工資 9,000元

2. 公司按月底銀行存款余額繳納張三所扣繳的個人所得稅1,000元：

• 借：應付個人所得稅 1,000元
• 貸：銀行存款 1,000元

通過上述分錄，公司記錄了實際支付給張三的工資以及代扣代繳的個人所得稅金額，并及時進行了繳納，確保了個稅的合規性。

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