這篇文章是關于如何填寫免稅申報單的。在這篇文章中，薛向會計朋友詳細介紹了如何填寫稅務人員需要了解的免稅申報單。財稅知識或許可以幫你解決如何填寫免稅申報單的問題。財務和稅務問題。

免稅申報單怎么填？

答案：1。本表由享受增值稅減免優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二、“納稅時間”和“納稅人名稱”與增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)相同。

3."1.減稅項目”由根據稅收、法規(guī)和國家有關稅收規(guī)定享受增值稅減免稅優(yōu)惠(包括減稅和降低稅率)的納稅人填寫。

(1)“減稅性質代碼及名稱”:根據《減免性質及分類表》新公布的減稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個減少項目的，應分別填寫。

(2)第1欄“期初余額”:填寫上期應納稅額減少項目的“期末余額”，是上期應扣除但不夠的余額。

(3)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫按規(guī)定允許抵扣應納增值稅的本期發(fā)生額。

(4)第3欄“本期應抵扣稅額”:填寫本期應抵扣的稅額。此欄根據表中所列公式填寫。

(五)第4欄“本期實際抵扣稅額”:填寫本期增值稅實際抵扣稅額。該列中的每一行第三列對應每一行。

一般納稅人填表時，第1行“合計”欄數=主表第23行本月欄數-《附列資料（四）》第2行“分支機構預繳稅金”第4欄本期實際抵扣稅額。

小規(guī)模納稅人填表時，第1行“合計”欄數=本期應納稅數減去主表第13行征收數。

(六)第5欄“期末余額”:根據表中所列公式填列。

四、“二、免稅項目”由當期按照稅收法規(guī)和國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。只享受小微企業(yè)增值稅免稅政策或未達到起征點的小規(guī)模納稅人無需填寫此欄，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”和“當期”無數據時，無需填寫此欄。

(1)“免稅性質代碼及名稱”:根據《減免性質及分類表》新發(fā)布的免稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。

(2)“出口免稅”指納稅人在本期內按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額，但不包括適用免抵退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄。

(3)第1欄“增值稅免稅項目銷售額”:填寫納稅人免稅項目銷售額。按照有關規(guī)定允許免稅銷售從取得的總價和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本欄“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”欄中的“月數”。

小規(guī)模納稅人填寫此欄時，“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期數”。

(4)第2欄“免稅銷售額抵扣項目當期實際抵扣金額”:按照有關規(guī)定允許免稅銷售額從取得的總價和價外費用中抵扣價款的，應如實填寫抵扣金額；如無扣除，在本欄填寫“0”。

(5)第三欄“扣除后的免稅銷售額”:根據表中所列公式填列。

(六)第4欄“免稅銷售對應的進項稅額”:本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄，一般納稅人填寫以下情況：

1納稅人en

3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可以根據實際情況計算免稅項目對應的進項稅額；如果無法計算，請在本欄中填寫“0”。

(7)第5欄“免稅額”:一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照以下公式計算填寫，本欄行數應大于等于0。

一般納稅人公式：第5欄“免稅”=第3欄“扣除后的免稅銷售額”適用稅率-第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”。

小規(guī)模納稅人計算公式：第5欄“免稅額”=第3欄“扣除后的免稅銷售額”征收率。

出口免稅申報流程是怎樣的？

根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(2013年第65號公告)第八條規(guī)定，“出口享受免稅政策的貨物和服務，出口企業(yè)或者其他單位在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不提交《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。”

也就是說，免稅不需要申報明細。出口企業(yè)只需按規(guī)定進行日常增值稅申報，同時提供：出口貨物報關單(如不能提供退稅，可提供其他復印件代替)、出口發(fā)票(僅限生產企業(yè))、出口貨物憑證(僅限委托出口貨物)、合法有效的購貨憑證(僅限外貿企業(yè)，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書)。

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以上就是《免稅申報明細表怎么填？》在會計實務方面的全部內容。如果你是會計，你正在研究“如何填寫免稅申報單？”？如有疑問，請聯系客服或在評論區(qū)留言。

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