[普通會(huì)計(jì)分錄](méi)

第一章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)

1.現(xiàn)金

準(zhǔn)備金

期初備用金庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面價(jià)值庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面價(jià)值。

借：其他應(yīng)收款-備用金借：現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

信用：現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和盈余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和盈余貸款：現(xiàn)金

報(bào)銷(xiāo)時(shí)補(bǔ)足預(yù)定現(xiàn)金。

借：管理費(fèi)用等。查明原因后，應(yīng)作如下處理：

貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：貸：其他應(yīng)收款-現(xiàn)金應(yīng)收款不足(X X個(gè)人)

(3)提取或減少備付金時(shí)：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失-其他應(yīng)收款損失-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款。

借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金盈余x單位或個(gè)人)管理費(fèi)用-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

貸款：其他應(yīng)收款-儲(chǔ)備基金

營(yíng)業(yè)外收入_現(xiàn)金盈余(原因不明)貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

2.銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他機(jī)構(gòu)資金，且已部分或全部無(wú)法收回。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款

3.其他貨幣資金(外幣存款)

開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)使用該專(zhuān)項(xiàng)資金采購(gòu)商品撤銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)。

借：其他貨幣資金-異地存款-材料采購(gòu)-銀行存款。

貸：銀行存款貸：其他貨幣資金-國(guó)外存款貸：其他貨幣資金-國(guó)外存款。

4.壞賬損失

(1)直接核銷(xiāo)法(2)備抵法

實(shí)際損失發(fā)生時(shí)收回時(shí)提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)收回時(shí)。

借：管理費(fèi)借：應(yīng)收賬款借：管理費(fèi)借：應(yīng)收賬款。

貸：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備貸。

借：銀行存款發(fā)生壞賬時(shí)借：銀行存款。

貸：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收賬款

5.應(yīng)收票據(jù)(見(jiàn)下文)

一個(gè)

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第二章貨物儲(chǔ)存

1.生產(chǎn)材料

(1)獲取(2)發(fā)布

發(fā)票和材料同時(shí)到達(dá)；發(fā)票先到；材料到達(dá)；月末發(fā)票和票據(jù)沒(méi)有達(dá)到平時(shí)登記的數(shù)量，會(huì)在月末結(jié)轉(zhuǎn)。

借：原材料借：在途材料借(含運(yùn)費(fèi)):原材料借：生產(chǎn)成本/在建工程。

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅金一增加(進(jìn))，應(yīng)交稅金就增加(進(jìn))。