在整個銷售過程中，難免會出現(xiàn)退貨退款的事件。當這種情況發(fā)生時，會計人員需要抵銷先前已確認收入的相關會計分錄。

一.收到的付款

借方：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸：應收賬款(紅字)

第二，抵消收入

借方：應收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)

第三，退回和結轉的商品成本

借方：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

1.如果憑證中的借貸科目發(fā)生，用紅字填寫一張與原憑證完全相同的憑證以表示核銷，在“正確編號”欄后再填寫一張正確的憑證。某年某月某日的憑證”，并在欄中注明“某年某月某日補憑證”。

2.憑證借出科目正確，但入賬金額大于應計金額。在憑證中用紅色字母填寫超出的金額，以抵消憑證的金額。在“某月某日核銷某憑證多收金額”一欄注明即可。

因為退貨，開票等。或因只退回部分貨物或發(fā)生銷售折扣，且已開具增值稅專用發(fā)票，買方或賣方應向稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。經稅務機關審核同意并面簽后。買方通過《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉賬當月進項稅，賣方通過《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

紅字更正法適用于憑證中的借貸科目，與原憑證完全相同的憑證用紅色填制表示核銷。如果借貸賬戶正確，但記錄的金額大于應記錄的金額，也用紅色更正。看完公司在接收退款時如何寫會計分錄，如果對分錄不清楚可以點擊上面的卡片獲取數(shù)據(jù)包！第一，退回貨款的會計處理是不區(qū)分當期銷售和前期銷售，直接沖減當期銷售收入。會計分錄如下：

借：主營業(yè)務和不良業(yè)務的業(yè)務收入。

應付稅款

貸款：銀行存款

但如果在報表批復前的會計報表日退回貨款，則應沖減報告年度的銷售收入，會計分錄為：

借方：以前年度損益調整

應付稅款

貸款：銀行存款

第二，如果后續(xù)的款項需要支付，那么按照之前的分錄做相反的分錄；如果不需要支付，一般作為核銷費處理。

擴展信息：

企業(yè)的銷售回款，無論是當年的還是以前年度的，都要沖減當期的銷售收入。企業(yè)以折扣方式銷售商品，如果在同一張發(fā)票上分別注明銷售金額和折扣金額。

銷售退貨、打折、打折發(fā)生在企業(yè)，實際工作中會發(fā)生虛擬銷售退貨，或者銷售金額和折扣金額不在同一張發(fā)票上，但折扣金額會從銷售金額中扣除。

審核“主營業(yè)務收入”的貸方明細賬，將企業(yè)銷售的原始憑證與銷售收入的入賬時間進行核對，看是否一致。如果不是，則進一步審核企業(yè)的相關憑證和原始憑證，了解企業(yè)是否故意拖延收入的入賬時間。

參考百度百科-主營業(yè)務收入