開(kāi)具紅字發(fā)票后已認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理；

(1)銷售方開(kāi)具紅字專用票時(shí)，沖減前期確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額。

(2)賣方開(kāi)具藍(lán)色專用票時(shí)，應(yīng)根據(jù)藍(lán)色專用票確認(rèn)當(dāng)期收入和銷項(xiàng)稅。

(3)按照《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，買方?jīng)_減前期確認(rèn)的購(gòu)貨成本，同時(shí)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅額；獲得紅字專用票后，作為抵銷分錄的附件。

(4)買方取得藍(lán)字專用票后，根據(jù)藍(lán)字專用票確認(rèn)購(gòu)買成本和當(dāng)期“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”(進(jìn)項(xiàng)稅)。

根據(jù)公告文件的相關(guān)規(guī)定，買方已取得用于申報(bào)抵扣的專用發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，不符合作廢條件，則先開(kāi)紅票，再按規(guī)定開(kāi)藍(lán)票。買方可以在新版增值稅發(fā)票管理(以下簡(jiǎn)稱新版)中填寫并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在《信息表》填寫時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)色發(fā)票信息。暫按《信息表》列明的增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，取得賣方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后與《信息表》一同作為憑證。