節(jié)日費(fèi)用要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬賬戶支付，職工福利可以設(shè)置在二級(jí)明細(xì)賬戶，節(jié)日費(fèi)用需要并入工資繳納個(gè)稅。會(huì)計(jì)處理過(guò)程如下：

1.提取節(jié)日費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)，

制造成本(車(chē)間經(jīng)理)，

管理費(fèi)用(工廠管理人員)，

銷售費(fèi)用(銷售人員)、

貸款：應(yīng)付工資-職工福利費(fèi)。

2.節(jié)假日費(fèi)用的支付：

借：應(yīng)付款-職工福利費(fèi)、

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款，

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅。

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，所以會(huì)有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。所以一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，那么會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

1.一般購(gòu)買(mǎi)的貨物在取得專用進(jìn)項(xiàng)票后，會(huì)在上月底的增值稅支票確認(rèn)平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證。條目如下所示：

借：原材料/庫(kù)存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、

貸款：應(yīng)付賬款/銀行存款。

2.本月銷售商品，即向客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款，

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

3.如果未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，這里的增值稅應(yīng)該與稅務(wù)局上報(bào)的增值稅金額一致。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

如果需要繳納增值稅，一般會(huì)涉及附加稅的處理。現(xiàn)在附加稅的免除力度比較大，這里就全部說(shuō)明一下吧。條目如下所示：

借方：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，

-應(yīng)付額外教育費(fèi)用，

——應(yīng)繳納地方教育附加費(fèi)。

4.下個(gè)月交稅費(fèi)。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，

貸款：銀行存款。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，

-應(yīng)付額外教育費(fèi)用，

——應(yīng)繳納地方教育附加費(fèi)，

貸款：銀行存款。