1.計提社會保障費用時的分錄：

借：管理費-社會保險費(單位部分)，

貸款：應付職工工資-社會保險費(單位部分)；

2.實際繳納社保費用時的分錄：

借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)，

借方：其他應收款(付款)-社會保險費(個人部分)

貸款：銀行存款；

3、實際支付的工資：

借：應付款-工資(應付)，

貸：其他應收款(款項)-社會保險費(個人部分)，

貸款：銀行存款/庫存現金(實際金額)。

計提一般準備，其會計分錄為：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸款：一般準備金

2 .專項儲備和專項儲備，其會計分錄是：

借方：營業費用-支出科目，

貸款：貸款損失準備金-專項準備金賬戶-專項準備金賬戶。

在新準則的會計科目表中，包含準備金的科目包括應收再保險合同款項、負債中的未到期責任準備金和保險責任準備金科目、保險責任準備金攤銷科目、未到期責任準備金提取科目和損益中的保險責任準備金提取科目。

取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額(1 9)9。

政策依據：財政部海關總署2019年第39號公告《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:六。納稅人購買國內客運服務，其進項稅額允許從銷項稅額中扣除。(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按以下規定確定進項稅額：

3.取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額(1 9)9。