納稅調(diào)整后不交稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

納稅調(diào)整是指根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，以反映實(shí)際應(yīng)納稅額。當(dāng)企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后，計(jì)算出應(yīng)納稅額為零或者為負(fù)數(shù)時(shí)，就意味著企業(yè)不需要再交納稅款。

在進(jìn)行納稅調(diào)整后不交稅的情況下，會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)以下事項(xiàng)進(jìn)行錄入：

1. 稅項(xiàng)調(diào)整

根據(jù)納稅調(diào)整的結(jié)果，需要進(jìn)行稅項(xiàng)調(diào)整。例如，如果企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅額為零或者為負(fù)數(shù)，需要將原先應(yīng)交的所得稅或其他稅項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

2. 減少稅費(fèi)費(fèi)用

企業(yè)在納稅調(diào)整后不交稅，需要將原先應(yīng)計(jì)的稅費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行抵消或減少。例如，將原先在利潤表上記載的所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行抵銷。

3. 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整

納稅調(diào)整后不交稅可能會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如，調(diào)整遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)等科目。

舉例

某企業(yè)在2019年度進(jìn)行納稅調(diào)整后，計(jì)算出的應(yīng)納稅額為-10,000元，即企業(yè)有10,000元的稅額可抵免欠繳稅款。以下是該企業(yè)在進(jìn)行納稅調(diào)整后不交稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：減少稅費(fèi)費(fèi)用（利潤表） -10,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)負(fù)債表） 10,000元

上述會(huì)計(jì)分錄將減少利潤表上的稅費(fèi)費(fèi)用10,000元，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表上增加遞延所得稅負(fù)債10,000元。

在這個(gè)例子中，企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后不需要再交納稅款，同時(shí)在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)了稅項(xiàng)調(diào)整和相關(guān)財(cái)務(wù)科目的變動(dòng)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。