公募基金融資融券會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

公募基金融資融券是指公募基金進(jìn)行融資和融券交易的活動(dòng)。融資是指基金以借款方式獲取資金，用于購(gòu)買(mǎi)證券等資產(chǎn)；融券則是指基金借入證券進(jìn)行賣(mài)出，希望在證券價(jià)格下跌時(shí)購(gòu)回證券，從而獲利。

下面是公募基金融資融券的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 融資階段

當(dāng)公募基金進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：融資資金

貸：短期負(fù)債

借記融資資金賬戶，表示獲得了借款金額；貸記短期負(fù)債賬戶，表示基金需要償還的借款。

2. 融券階段

當(dāng)公募基金進(jìn)行融券交易時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期負(fù)債

貸：融券資金

借記短期負(fù)債賬戶，表示基金獲得了借入的證券；貸記融券資金賬戶，表示基金需要償還的融券金額。

舉例回答

例如，某公募基金向銀行融資100萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為5%。那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借：融資資金 100萬(wàn)元

貸：短期負(fù)債 100萬(wàn)元

表示公募基金獲得了100萬(wàn)元的融資資金，同時(shí)需要在未來(lái)的1年內(nèi)償還該借款。

另外，假設(shè)某公募基金融券交易借入了10萬(wàn)股某股票，并賣(mài)出了這些股票，賣(mài)出價(jià)格為每股20元。那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期負(fù)債 200萬(wàn)元

貸：融券資金 200萬(wàn)元

表示公募基金借入了10萬(wàn)股某股票，即向證券公司借入了200萬(wàn)元的股票價(jià)值。公募基金需要在未來(lái)將這些股票歸還給證券公司。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。