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動(dòng)產(chǎn)租賃動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-16 13:09:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅會(huì)計(jì)分錄?

從2005年5月1日起,營(yíng)改增在后四個(gè)行業(yè)全面實(shí)施。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》。改革后的建筑、房地產(chǎn)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)租賃等行業(yè),一般納稅人出租房地產(chǎn)時(shí):

借方:銀行存款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅和增值稅。

或:應(yīng)納稅額為增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

繳納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅。

貸款:銀行存款

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定

一、下列項(xiàng)目免征增值稅

版權(quán)的個(gè)人轉(zhuǎn)讓。

殘疾人提供應(yīng)稅服務(wù)。

航空公司提供飛機(jī)噴灑農(nóng)藥服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵笇⑥D(zhuǎn)讓方擁有的專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人;技術(shù)開(kāi)發(fā)是指開(kāi)發(fā)者接受他人委托,對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)的行為;技術(shù)咨詢(xún)是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專(zhuān)項(xiàng)技術(shù)調(diào)查和評(píng)估報(bào)告。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開(kāi)發(fā)有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù),是指轉(zhuǎn)讓方(或受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開(kāi)發(fā)合同的規(guī)定,為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或委托)的技術(shù)而提供的技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù),這部分技術(shù)咨詢(xún)和服務(wù)的價(jià)格應(yīng)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓(或開(kāi)發(fā))的價(jià)格開(kāi)在同一張發(fā)票上。

2.批準(zhǔn)程序。試點(diǎn)納稅人在申請(qǐng)免征增值稅時(shí),須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)面簽合同,到試點(diǎn)納稅人所在地省級(jí)科技廳進(jìn)行認(rèn)定,并將相關(guān)面簽合同和科技廳審核意見(jiàn)報(bào)主管?chē)?guó)家稅務(wù)局備查。


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