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企業(yè)稅退稅的會計(jì)分錄

2023-03-16 13:10:55深圳會計(jì)培訓(xùn)

小型微利企業(yè)所得稅退稅的會計(jì)分錄怎么做?

首先,如果退款來自以前年度,會計(jì)分錄:

1.收到的退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

向前推進(jìn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借方:以前年度損益調(diào)整

貸款:利潤分配-未分配利潤

二、如果退款是當(dāng)年的,會計(jì)分錄為:

借方:銀行存款

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

退稅的會計(jì)處理原則會計(jì)原則是“從哪里來,就從哪里退”。例如,生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅和所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)退還的消費(fèi)稅,應(yīng)記入計(jì)算原稅額的損益科目。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時(shí),也應(yīng)記入應(yīng)收賬款。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用,借記“銀行存款”科目,貸記“所得稅”科目。

小型微利企業(yè)所得稅可以退嗎?

退稅的會計(jì)處理原則是企業(yè)收到退稅款、退稅款等。而原則是“從哪里來,就回哪里去”。如生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅,應(yīng)記入原納稅時(shí)所在的損益賬,受托出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè),也應(yīng)在收到退稅時(shí)記入應(yīng)收賬款。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用,借記“銀行存款”科目,貸記“所得稅”科目。

劃分小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三條:

1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元;

2.職工人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人;

3、納稅指標(biāo),年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

符合以上三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的,都是小微企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅退稅需要區(qū)分,是以前年度還是當(dāng)年。那么邊肖關(guān)于“小型微利企業(yè)所得稅退稅的會計(jì)分錄怎么做?”就是這樣。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們的在線老師,直接在線聯(lián)系我們。更多相關(guān)資料在大廳,快來看,關(guān)注大廳免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)。


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