銀行存款的會計分錄

答：在會計上，會計處理中的銀行存款包括對外存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證等。

(1)企業(yè)將款項存入銀行或其他機構，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等相關科目；提取現(xiàn)金支出，借記“庫存現(xiàn)金”等相關科目，貸記本科目。

(2)企業(yè)應加強銀行存款的管理，定期核對銀行存款。如果銀行或其他機構的資金部分或全部無法收回，應查明原因，進行處理。如有確鑿證據(jù)證明不能收回，應按企業(yè)管理權限借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，是指企業(yè)在銀行存放的可以隨時動用的貨幣資金。

【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到11600元，存入銀行。會計分錄如下：

借方：銀行存款11600。

貸款：主營業(yè)務收入10000元。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1600

企業(yè)收回應收賬款30，000.00元，銀行已入賬。會計分錄如下：

借方：銀行3萬元。

貸：應收賬款30000。

企業(yè)行政部門支付電話費5000元，會計分錄如下：

借方：管理費——電話費5000。

貸款：銀行存款5000元。

企業(yè)采購一批材料時，支付材料采購款20000元，增值稅3400元，共計23400元。會計分錄如下：

借：材料采購20000

應交稅費——應交增值稅(進項稅)3400

貸款：銀行存款23400。

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位的貨款10，000元，會計分錄如下：

借：應付賬款10000。

貸款：銀行存款1萬元。

期末銀行賬戶對賬不一致怎么辦？

答案：1。檢查是否有未完成的項目。通常采用編制銀行對賬表的方法來調(diào)整未清項目。即在雙方各自賬面余額的基礎上，加上對方已增加但本公司尚未增加的項目，減去對方已減少但本公司尚未增加的項目，最后雙方余額應相等。

所謂未清項目，就是由于企業(yè)與銀行在時間上的不一致，導致一方已經(jīng)入賬而另一方?jīng)]有入賬的項目。企業(yè)與銀行之間可能發(fā)生以下四種賬款：

(1)企業(yè)增加了存款，銀行沒有；

(2)企業(yè)的注冊存款減少了，而銀行沒有；

(3)銀行有記錄的存款增加了，而企業(yè)沒有。

(4)銀行有記錄的存款減少了，而企業(yè)沒有。

2.如果銀行對賬單有差異，需要找出銀行存款賬戶錯誤的具體原因，并根據(jù)具體錯誤進行相應的賬務調(diào)整。

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