退款1。我剛完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅增加，已收到返還的企業(yè)所得稅2000元。怎么做賬？

回答：

1.計(jì)算應(yīng)退還的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。

貸：上年損益調(diào)整2000元。

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借方：銀行2000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。

3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借方：上年損益調(diào)整2000元。

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2000元。

如果年終匯算清繳需要繳稅：

1.計(jì)提應(yīng)納企業(yè)所得稅。

借方：上年損益調(diào)整2000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2000元。

2.繳納過(guò)期的所得稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2000元。

貸款：銀行2000元。

3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2000元。

貸：上年損益調(diào)整2000元。

退款2

我剛完成個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)。由于2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅增加，我這次收到了退還的2000元個(gè)人所得稅。怎么做賬？

回答：

既然這2000塊錢(qián)是你個(gè)人的錢(qián)，和公司沒(méi)有關(guān)系，公司的財(cái)務(wù)就不需要核算。

退款三。由于今年疫情，自2020年2月起，免除中小企業(yè)3個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)單位的繳費(fèi)，期限不超過(guò)5個(gè)月。我們公司2月份剛多收了2000元社保。怎么做賬？

答：實(shí)際收到退款的當(dāng)月可以直接沖減付款當(dāng)月對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目。

借方：銀行2000元。

借：管理費(fèi)-社保費(fèi)-2000元。

退款四。今后，國(guó)家將鼓勵(lì)困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)就業(yè)崗位，對(duì)受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。

我們公司剛剛收到2000元的工作保障補(bǔ)貼。怎么做賬？

回答：

(1)用于補(bǔ)償企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸款：其他收入

(2)用于補(bǔ)償企業(yè)未來(lái)相關(guān)成本或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

借：銀行存款

貸款：遞延收入

借：遞延收入。

貸款：其他收入

退款5。剛收了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，退了2000塊。怎么做賬？

回答：

1.收取手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款2000

貸款：其他收入元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

2.用于補(bǔ)助代扣代繳個(gè)人所得稅的財(cái)務(wù)人員時(shí)：

借：應(yīng)付員工工資800元。

貸款：銀行存款800元

退款VI。增量免稅額是指2019年3月底新增加的免稅額。

我剛剛收到2000元的增值稅增量退稅。怎么做賬？

回答：

已收增值稅增量退稅：

借方：銀行2000元。

貸：應(yīng)交稅金——，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)2000元。

退款七。雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品，按13的稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3的部分實(shí)行即征即退政策。

我剛剛收到2000元的稅款，可以在征收增值稅后立即退還。怎么做賬？

回答：

計(jì)算可退還的增值稅：

借：其他應(yīng)收款——按需退還增值稅2000元。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入或其他收入2000元。

已收增值稅退款：

借方：銀行2000元。

貸款：其他應(yīng)收款-按需增值稅2000元。