投資會計分錄

債權投資的會計分錄

借方：債權投資——成本(面值)

應收利息/債務投資應計利息——

貸款：銀行存款(包括交易費用)

債務投資利息調整——(可借可貸)

確認興趣

借方：應收利息/債權投資應計利息——(雙面)

債務投資利息調整——(與購買時相反)

貸款：投資收益

收到利息

借：銀行存款

貸款：應收利息

交易性資產投資的會計分錄

借方：交易資產成本——

應收股息/應收利息

投資收入(交易成本)

貸：銀行存款

公允價值變動

借方：交易資產公允價值變動——

信用：公允價值變動的收益或損失(反之亦然)

確認興趣

借方：應收股利/應收利息(雙面)

貸款：投資收益

收到利息

借：銀行存款

貸項：應收股利/應收利息

其他權益工具投資的會計分錄

借：33，354其他權益工具投資成本(公允價值和交易成本之和)

應收股息

貸款：銀行存款等。

公允價值變動

借：其他權益工具投資公允價值變動——

貸：其他綜合收益——其他權益工具公允價值變動(或轉回)。

在持有期間，被投資單位宣布支付現金股利。

借方：應收股利

貸款：投資收益

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