【案例】A銀行，20 9年初新成立的上市公司，以人民幣為注冊資本，采用外幣會計制度，選擇人民幣為記賬本位幣，列報財務報表。假設A銀行的賬戶期初沒有余額。209年1月，本行發生以下交易：(1)1月5日收到10萬美元資金投入，當日匯率為1美元=人民幣；(2)1月10日，

外幣分類帳會計

三。9賬戶交易處理方式

一個劉芳芳。

【案例】A銀行，】0X9年初新成立的上市公司，以人民幣2元作為注冊資本，采用外幣會計制度，選擇人民幣作為選擇。

記賬本位幣與財務報表列報。假設A銀行的賬戶期初沒有余額。2 09年1月，發生了如下交易：11月5日，()收到資金投入1美元，當日匯率為1美元=680萬元人民幣；2)(1月10日，用20 0美元(固定資產)購買了一臺ATM，當日匯率為1元人民幣：67美元。5元人民幣；3451年3月1日，我們以1000元人民幣賣出50美元，H的3美元賣出價為1美元：68 .2元人民幣；4)(1月2日，我們縮短了0回合。

硬幣；5月5日，從其他銀行借了12，200，000歐元。

匯率為1歐元=92元人民幣；6).(1月26日，L用00，000歐元換成152萬港幣，當日匯率為1歐元=920.6元人。

貨幣，1港元=08 .8元人民幣；7)月3 t，匯率為1美元(1 0t=

人民幣=67 .0元，1歐元=92 .4元，1港元=9 . 0元。分別采用即期折算法、最終折算法和試用期。

分折法三種方法處理a銀行的外幣分賬制。即期折換法

一個

、

按1美元=68 .5元人民幣的匯率，抵押貸款2萬美元。

1 .編制會計分錄(表1)。參見：

表1甲銀行1月份外幣交易入賬表(即期折算法)

序列號帳戶借方金額帳戶貸方

單位：萬元

一筆錢

我收到了美元資本投資

2購買相同的資產3出售美元。

存放在中央銀行的資金(美元)

貨幣兌換商(人民幣)貨幣兌換商(美元)固定資產(自動取款機)存放在中央銀行的錢(人民幣)

長度00 0

6.八十萬。2 15 .3 3 1 .四

貨幣兌換(美元)

存入中央銀行的實收資本(美元)貨幣兌換(人民幣)貨幣兌換(人民幣)

1.00 0

6.8o o O2。O 15 _ 3 34 .1

貨幣兌換(美元)

0O。5

存放在中央銀行的資金(美元)

0O。5

4發放美元抵押貸款5借入資金

6與

以歐元代替港元

存放在中央銀行的貸款(美元)(歐元)

存放在中央銀行的貨幣兌換(歐元)資金(港元)

2O。0 2 .哦哦

長度O0 0 15 O o. 2

存入中央銀行的資金(美元)和轉出的資金(歐元)

存放在中央銀行(歐元)貨幣兌換處的貨幣(港元)

2o。0 2.0o o

1.00 0 152 0.O

2年年末，計算、計算、轉賣貨幣兌換賬戶：“兌換(人民幣)賬戶余額為930000美元”，月末匯率為61000美元(. 067；貨幣兌換(23 93 .0)“歐元”賬戶余額10萬歐元，人民幣9萬歐元，優惠24%。

元(0X92貨幣兌換(人民幣)余額為港幣1，521.4)“香港”0，000，折合人民幣98，000 (0 .0)“貨幣兌換46，152x09，貨物兌換(人民幣)賬戶余額為人民幣64，000 (8-13人”326.5-34)。頭發

,

l6【】 31

和財務管理2 1.003

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