遞延收益稅金會計(jì)分錄,遞延收益稅金的會計(jì)分錄變更
2024-08-10 08:42:19 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2682
內(nèi)容摘要:遞延收益稅金會計(jì)分錄的詳細(xì)說明:遞延收益稅金是指因?yàn)槎悇?wù)會計(jì)規(guī)則和財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)則之間的差異而引起的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)...
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遞延收益稅金會計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
遞延收益稅金是指因?yàn)槎悇?wù)會計(jì)規(guī)則和財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)則之間的差異而引起的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)遞延收益時(shí),需要相應(yīng)地確認(rèn)遞延收益稅金。遞延收益稅金的計(jì)算基于遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的余額,并根據(jù)適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。 遞延收益稅金的會計(jì)分錄通常包括兩個(gè)方面的記錄:遞延收益的確認(rèn)和遞延收益稅金的確認(rèn)。具體分錄如下: 1. 遞延收益的確認(rèn): 借:遞延收益 貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 這個(gè)分錄用于確認(rèn)遞延收益的增加,在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)為增加的遞延收益。 2. 遞延收益稅金的確認(rèn): 借:遞延所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 這個(gè)分錄用于確認(rèn)遞延收益稅金的增加,在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)為增加的遞延所得稅費(fèi)用。 遞延收益稅金的會計(jì)分錄通常會在年末進(jìn)行調(diào)整,根據(jù)適用的稅率和遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn)的變動進(jìn)行計(jì)算。舉例回答:
假設(shè)某公司在年初確認(rèn)了遞延收益為100,000美元,適用的稅率為20%,并且存在遞延所得稅負(fù)債。在年末,遞延所得稅負(fù)債增加10,000美元。 根據(jù)遞延收益的確認(rèn),會計(jì)分錄如下: 借:遞延收益 100,000美元 貸:遞延所得稅負(fù)債 100,000美元 這個(gè)分錄確認(rèn)了遞延收益的增加,增加了遞延所得稅負(fù)債。 然后,根據(jù)遞延收益稅金的確認(rèn),會計(jì)分錄如下: 借:遞延所得稅費(fèi)用 20,000美元(100,000美元 × 20%) 貸:遞延所得稅負(fù)債 20,000美元 這個(gè)分錄確認(rèn)了遞延收益稅金的增加,增加了遞延所得稅費(fèi)用。
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