加計抵扣調減會計分錄詳解

加計抵扣是一種財務手段，用于減少企業所得稅負擔。根據稅法規定，企業在一定的條件下可以將購買固定資產所發生的有形資產投資額，在計算應納稅所得額時進行加計抵扣。

加計抵扣的會計處理主要涉及到固定資產和企業所得稅科目的分錄。

加計抵扣調減會計分錄的說明

加計抵扣的調減會計分錄主要體現在以下兩個方面：

1. 固定資產的增加

當企業購買固定資產并享受加計抵扣政策時，將資產的凈額按照加計抵扣政策規定的比例計入資產賬戶。

分錄示例：

借：固定資產（加計抵扣計入累計抵扣額）

貸：銀行存款（或應付賬款）

2. 所得稅費用的減少

加計抵扣政策可以減少企業的所得稅費用。當加計抵扣額計入累計抵扣額時，對應的所得稅費用將相應減少。

分錄示例：

借：所得稅費用

貸：應付稅費（或預提所得稅）

加計抵扣調減會計分錄實例

假設某企業在2022年購買一臺價值10,000元的固定資產，并享受加計抵扣政策，抵扣比例為50%。該企業通過銀行支付了全額購買款項。

假定企業在線首次計提固定資產月折舊，所得稅率為25%，根據加計抵扣政策，所得稅費用計算基礎的減少額為5,000元。

相關的會計分錄如下：

1. 購買固定資產：

借：固定資產（加計抵扣計入累計抵扣額） 10,000元

貸：銀行存款（或應付賬款） 10,000元

2. 調整所得稅費用：

借：所得稅費用 1,250元 （計算基礎的減少額 × 所得稅率 = 5,000元 × 25%）

貸：應付稅費（或預提所得稅） 1,250元

以上是一種簡化的示例，實際的加計抵扣調減會計分錄可能會根據企業的具體情況略有不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。