會計分錄在會計工作中占據主要地位。下面就和薛一起來看看這些常見卻難懂的會計分錄吧~

折舊到期后還能繼續提取折舊嗎？

問：如果折舊年限已過，固定資產賬面仍有余額，是否可以繼續提取折舊？

答：固定資產折舊年限已過，其賬面余額應為固定資產預計凈殘值。固定資產折舊是固定資產原價與預計凈殘值之間的差額。已提足折舊的固定資產不得再提折舊。

買車時哪些稅費可以計入固定資產？

問：我們公司買了輛車。除了汽車本身的價格，車輛購置稅、車險、車輛使用稅、汽車裝潢等費用能否計入“固定資產-汽車”？

答案：“固定資產-汽車”的原值應包括購買時發生的買價、車輛購置稅、車險、汽車裝潢等費用，車船使用稅應納入“稅金及附加”核算。

年審欠稅怎么處理？

年檢時，企業應當繳納當年發生的欠繳稅款，

借：應交稅費-應交稅費。

商品：應交稅費-未交稅費。

補繳稅款后，

借：應交稅金-未付稅金。

商品：銀行存款

準備期的業務招待費怎么處理？

答：根據《學樂佳人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》有關規定，企業在籌建期間發生的開辦費，應當自開始生產經營月份的次月起，在不少于五年的期限內分期扣除。前款所稱籌建期，是指企業獲準籌建之日起至開始生產經營(包括試生產、試運行)之日止的期間。開辦費是指企業在籌建期間發生的各項費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊費、匯兌損益以及不計入固定資產和無形資產成本的利息支出。開辦費中列支的相關費用還應符合《企業所得稅稅前扣除辦法》相關定額收費規定，超出部分應進行納稅調整。

招待費怎么扣？

今年1月我公司收入73000元，發生的招待費950元。

《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5。

7.3萬* 5 =元

950*60=元

您的企業只能稅前分配人民幣。

超出部分要增加：950-365=585元。

個人名下的固定資產可以直接入賬嗎？

以個人名義投資固定資產的公司注冊資本，只能在轉讓后作為公司的注冊資本。公司成立前發生的沒有正式發票和白條的費用，不能在所得稅前扣除。

事業單位的收款能不能入賬？

問：事業單位的收款可以入賬嗎？

答：所有在財政局監制下的收據都可以入賬，其他不在財政局監制下的收據不能入賬。

沒有發票的固定資產可以評估和核算嗎？

問：我們公司最近購買了一批舊機器，但其中一些沒有發票，因此無法通過正常方式進行核算。能否對這部分進行評價和說明？

答：《企業會計制度》第二十七條規定，固定資產應當按照取得時的成本入賬。取得時的成本包括購買價款、進口關稅、運輸和保險及其他相關費用，以及固定資產達到預定可使用狀態前的必要支出。固定資產的購置成本應根據具體情況分別確定。如果購買固定資產時拿不到正規發票等真實證據，可以進行評估并入賬，可以按照評估價值進行折舊并入賬，但不能

實踐中，增值稅免稅收入的會計處理主要有兩種方法。一種是價稅分離法，一種是價稅合計法。

1.價稅分離法

政策依據：《財政部關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號，以下簡稱6號文件)第二條第二款規定，對直接減征或免征的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“補貼收入”科目。

2.總價計稅方法

政策依據：根據《關于國有糧食購銷企業開具糧食銷售發票有關問題的通知》(國稅明電[1999]10號，以下簡稱10號文件)第三條規定，國有糧食購銷企業在開具增值稅專用發票時，應按非免稅貨物開具增值稅專用發票，企業銷售額為“價稅合計”。

結論：

1.直接減免增值稅的，適用6號文件。

例：某貨運公司(增值稅一般納稅人)當月有運費收入和成本費用。當年新招失業人員10人，經稅務機關認定，減征增值稅4萬元。賬務處理如下(單位：元，下同):

實現收入時：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

花費成本時：

借方：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

減少增值稅時：

借：應交稅金——應交增值稅(減免稅)

貸：營業外收入33，354補貼收入。

2.確定的增值稅免稅收入應適用10號文件的基本精神，即價稅合計法。企業所得稅方面，符合不征稅收入條件的，該環節免征的增值稅可作為“補貼收入”處理。

例：某縣新華(增值稅一般納稅人)本月購買圖紙5000份，款項從銀行支付，取得增值稅普通發票。這個月賣了6000張地圖，錢都存銀行了。會計處理如下：

購買圖紙時：

借：庫存商品

貸：銀行存款

銷售圖表時：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

確認非應稅收入時：

借方：主營業務收入

貸：營業外收入33，354補貼收入。

3.對于不確定的增值稅免稅收入，適用價稅分離法。免征的增值稅作為“補貼收入”處理。

例：某設計公司(小規模納稅人、小微企業)2013年8月10日、26日取得設計收入。本月無其他收入，賬務處理如下：

8月10日取得收益時：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

8月26日取得收益時：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

月末確認免征增值稅收入時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入33，354補貼收入。