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發(fā)票未到會計分錄

2023-03-19 10:02:16深圳會計培訓

企業(yè)之間買賣商品時,買方已支付貨款,但由于各種原因未收到發(fā)票。這種情況下會計人員應該如何進行會計分錄?

已付但未付發(fā)票的會計分錄

如果沒有收到發(fā)票,則需要進行估算和記錄。

1.當月材料或商品暫估入庫,入庫單或材料入庫單作為附件:

借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款——預計應付賬款

2.在隨后的一個月或幾個月內,收到發(fā)票后進行核銷,核銷時不需要附件:

借:原材料/庫存商品(紅字金額)

貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律,紅字要在下月初沖回來。但是在實際工作中,如果當月發(fā)票沒有到賬,那么月初就要趕回到月末再暫估,工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.創(chuàng)建另一個發(fā)票收據條目,并將發(fā)票作為附件:

借:原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款——客戶名稱

應付賬款有哪些?

應付賬款是一種會計科目,用于核算企業(yè)購買材料、商品、接受勞務等經營活動應支付的金額。通常是指因購買物資、貨物或勞務而產生的債務,是買賣雙方在購銷活動中取得物資和支付貨款的時間不一致而產生的債務。

應納稅額包括哪些?

應交稅金是指企業(yè)根據一定時期內取得的營業(yè)收入和實現的利潤,按照現行稅法的規(guī)定,應繳納的各種稅金。應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業(yè)依法繳納的稅款,以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

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