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快遞運輸賠償會計分錄

2023-03-20 09:25:26深圳會計培訓

納稅人在經營過程中可能會出現一些違約或經濟糾紛。為了解決這些問題,企業往往會獲得補償或者需要支付一定的賠償金。企業薪酬業務如何進行會計分錄?相關稅務處理怎么做?

薪酬的會計分錄

1.企業支付賠償金。

借方:營業外支出/管理費用/銷售費用

貸:銀行存款

企業需要根據薪酬費用的性質對會計科目進行分類。企業違反購銷合同,需要支付賠償費用的,需要計入“管理費用”、“銷售費用”等會計科目。如果企業有與生產經營無關的補償費用,需要納入“營業外支出”的核算科目。

2.企業獲得補償。

借:銀行存款/庫存現金。

貸:其他應收款

其他應收款包括:企業應收賠款和罰款;企業出租包裝材料取得的租金;企業為職工墊付的各種資金;交押金,比如租套餐交的房租;企業其他應收賬款和暫付款

薪酬的稅務處理

1.涉及增值稅的補償

(1)銷售商品時,如果賣方轉移了商品所有權的主要風險和報酬,或者賣方的納稅義務已經形成,買方需要支付違約金的,應當繳納增值稅,并作為價外費用處理。

(2)銷售商品時,銷售者未轉移商品所有權及其主要風險和報酬,或者不形成納稅義務。此時,賣方收取的賠償金不需要繳納增值稅。

(3)購買貨物時,因賣方違約而獲得的賠償,因為買方沒有向賣方銷售貨物或應稅勞務,即沒有繳納增值稅的義務。

2.關于企業所得稅的思考

納稅人取得的賠償金扣除應繳納的流轉稅和相關損失后的凈收入,應當在取得賠償金的當期并入應納稅所得額,繳納企業所得稅。


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