會計怎么能不做會計分錄？今天總結了一個小公司常見的會計分錄，涉及方方面面。可以存起來，以后大概率用！

注：由于是民營小公司，按照小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按照小企業(yè)制度使用。

假設三個老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。

1.制定公司章程，明確出資方式、出資額和出資時間，并有固定名稱。

2.第一次股東會決議記錄。

公司成立于7月1日。接下來發(fā)生的事情如下：

1.7月3日，張三交了4萬元，親自去買了一批固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)，部分設備。

貸款：其他應付款-張三

2.7月6日，老板張三代支付1萬元購買了一批辦公用品。

借：管理費用-開辦費(由于民營企業(yè)規(guī)模小，不計入“長期待攤費用”)

貸款：其他應付款-張三

3.7月8日，ABC公司3名股東以現(xiàn)金出資50萬元，存入臨時賬戶作為注冊資本。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：實收資本-張三

——李四

——王武

借：銀行存款

貸項：庫存現(xiàn)金

4.8月1日收到公司營業(yè)執(zhí)照。我在這個月15號辦理了稅務登記。

5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金，償還給股東張三。

借方：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借方：其他應付款-a

貸項：庫存現(xiàn)金

6.9月5日，該公司從甲方處進貨，預付價款及稅費共計10000元。

借項：預付款-A

貸：銀行存款

7.9月8日，我們收到A公司的貨物，并驗收入庫。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：預付款-A

8.9月9日，向B公司銷售一批貨物，貨物已交付，但未收到貨款。

借：應收賬款-B公司

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅)

9.9月18日收到B公司9月9日的欠款。

借：銀行存款

貸款：應收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借方：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應付工資。

貸項：庫存現(xiàn)金

應交稅費-應交個人所得稅

11.本月25日分配(計提)本月工資。

借方：間接費用-工資

貸款：應付職工工資

12.本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費于本月28日計提。

借：管理費用-福利費。

貸款：應付福利費

借：管理費用-工會經(jīng)費。

-工作人員教育基金

貸款：其他應付款-工會經(jīng)費

-工作人員教育基金

13.本月28日，銀行匯去了社保等費用。

借方：管理費-公司繳納的社保費用。

貸：銀行存款

14.9月30日計算本月應交增值稅。

借：應交稅金-應交增值稅(未付稅金)

貸款：應交稅費-未付增值稅

15.城建稅、教育費附加、防洪費9月30日計提。

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅。

其他應付款-教育附加費

-防洪費

16.月底結轉(zhuǎn)銷貨成本。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

17.月底結轉(zhuǎn)這筆收入。

借方：主營業(yè)務收入

貸款：本年利潤

18、30年末結轉(zhuǎn)成本。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

稅和附加費

管理費用

銷售成本

19.假設有利潤，應預繳企業(yè)所得稅。

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

20、12月31日

(1)借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

(2)借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤提取法定盈余公積。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

(4)最后得到未分配利潤，或盈余或虧損(假設利潤可以分配)

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：應付股利-張三

——李四

——王武

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時：

借方：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應付股利應付股利-張三。

——李四

——王武

貸項：庫存現(xiàn)金

應付稅款-個人