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周轉倉庫做賬會計分錄

2023-03-20 10:20:12深圳會計培訓

公司倉庫領用周轉材料的分錄怎么寫?

借:現金

貸款:其他業務收入

借:其他業務費用

貸款:周轉材料(或原材料-周轉材料)

周轉材料報廢的會計分錄

批準前:

借:處理財產損壞和溢出

借出:周轉材料

審核通過后,將借入:原材料(剩余材料入庫)。

其他應收款(保險公司和責任人的賠償)

管理費用(管理不善等造成的。)

非營業費用(自然災害)

貸款:待處理財產的損失和溢余

周轉材料的主要會計處理:

(1)企業購入、自制、委托單位加工、接受入庫的周轉材料,按“原材料”科目處理。

(2)企業應當根據具體情況,采用一次性核銷法、分期攤銷法、分期攤銷法或者固定攤銷法。

1.一次性轉銷法一般應僅限于易腐和變質的周轉材料,并應在領用時計入成本和費用。

2.攤銷法,根據周轉材料的預計使用壽命,分期攤銷成本和費用。

3.攤銷法,根據周轉材料的預計使用次數,攤銷成本和費用。

4.固定攤銷法,根據實際完成的實物工作量和預算定額規定的周轉材料消耗定額,計算確定當期應攤銷的成本費用金額。

(3)領用、攤銷、歸還周轉材料時,采用一次轉銷法的,應按領用時的賬面價值,借記“在建工程”等科目。

采用其他攤銷方法的,按照其賬面價值歸集。

借記本科目‘周轉材料’(在用)、

(在圖館)貸記這個賬戶;

攤銷時,應按攤銷額借記‘工程建設’、‘銷售費用’等科目,貸記本科目(攤銷);

從圖館歸還時,應按其價值借記本科目(在庫),貸記本科目(在用)。

(4)周轉材料報廢時,采用一次性核銷方式的,根據報廢周轉材料的殘值,借記“原材料”等科目,貸記“工程建造”等科目。

采用其他攤銷方法的,按攤余金額借記“工程建設”等科目,貸記本科目(攤銷);按報廢周轉材料的殘值,借記“原材料”科目,貸記“工程建造”科目,按攤余金額,借記本科目(攤銷),貸記本科目(在用)。

(5)采用計劃成本進行周轉材料日常核算的,月末結轉應由周轉材料領用方分攤的成本差異,借記‘工程建造’、‘銷售費用’等科目,貸記‘材料成本差異’科目。如果實際成本低于計劃成本,則作相反的會計分錄。

4.本科目期末借方余額,反映庫存周轉材料的計劃成本或實際成本,以及在用周轉材料的攤余價值。

攤銷法是指低值易耗品在領用或出租、出借包裝物時按其成本的一半攤銷,報廢時再按另一半攤銷。即低值易耗品或包裝物分兩次攤銷,每次50。

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