企業在采購商品時承擔的增值稅稱為進項稅。增值稅進項稅轉出時，會計人員應如何進行會計分錄？

增值稅進項稅轉出分錄

商品用于集體福利和個人消費。

借：應付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

貨物的異常損失

借：待處理財產損失溢——待處理流動資產損失。

貸款：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡單稅目和免稅項目。

借：管理費

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)

固定資產和無形資產應轉出進項稅。

借：固定資產

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)

取得不能抵扣進項稅的不動產。

借：固定資產

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)

買方的銷售折扣、暫停或退貨。

借：銀行存款

貸款：長期待攤費用

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

增值稅銷項稅的會計分錄

當銷售發生時

借：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

購買原材料時

借：原材料

應交稅金——應交增值稅——進項稅額

貸款：銀行存款(或應付賬款)

進項稅當月轉出。

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額。

月末結轉

余額在貸方(銷項稅——進項稅轉出)

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

下個月付款：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅被計算為超額支付。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多付增值稅)

收到倉庫退貨后(如果后期應付增值稅，則不需要會計分錄):

借：銀行存款

貸：應交稅費——未交增值稅

以上是如何進行增值稅進項稅轉出會計分錄的解答。更多信息可以登錄廣東考試網。如果您有任何問題，請隨時向涂畫教育集團提問。點擊咨詢

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