對于會計人員來說，在日常工作中掌握發(fā)票處理的技巧尤為重要。今天，薛為大家整理了無效發(fā)票的賬務處理。我們一起來了解一下吧。

I .經(jīng)證明的投入發(fā)票的無效會計分錄

1.發(fā)票已經(jīng)過驗證，必須過帳：

借方：存貨或成本賬戶

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款或貨幣科目。

2.當對方作廢，必須轉(zhuǎn)出時，原賬戶沖正：

借方：存貨或成本賬戶(紅色)

貸方：應付賬款或貨幣賬戶(紅色)

應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

3.重新取得另一張發(fā)票時，按第一條處理。

知識擴展：

1.如果已由買方認證的增值稅發(fā)票在開具或退回時需要負面發(fā)票，買方應申請負面發(fā)票。

2.專用發(fā)票的發(fā)票章和抵扣章無法認證的，由買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，在申請表上填寫相應的藍色專用發(fā)票信息及具體原因，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。在這種情況下，買方不會轉(zhuǎn)移進項稅。

3.買方購買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，或者取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由買方填寫申請表，在申請表上填寫相應藍字專用發(fā)票的信息及具體原因，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后開具通知書。在這種情況下，買方不會轉(zhuǎn)移進項稅。

二、作廢普通發(fā)票的會計分錄

紅字發(fā)票會計分錄：

借方：應收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應付稅款

出具正確的發(fā)票會計分錄：

借方：應收賬款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

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以上就是關(guān)于如何處理無效發(fā)票的全部內(nèi)容。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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