對于會計人員來說，在日常工作中掌握發票處理的技巧尤為重要。今天，薛為大家整理了無效發票的賬務處理。我們一起來了解一下吧。

I .經證明的投入發票的無效會計分錄

1.發票已經過驗證，必須過帳：

借方：存貨或成本賬戶

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款或貨幣科目。

2.當對方作廢，必須轉出時，原賬戶沖正：

借方：存貨或成本賬戶(紅色)

貸方：應付賬款或貨幣賬戶(紅色)

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

3.重新取得另一張發票時，按第一條處理。

知識擴展：

1.如果已由買方認證的增值稅發票在開具或退回時需要負面發票，買方應申請負面發票。

2.專用發票的發票章和抵扣章無法認證的，由買方填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》，在申請表上填寫相應的藍色專用發票信息及具體原因，經主管稅務機關審核后開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。在這種情況下，買方不會轉移進項稅。

3.買方購買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，或者取得的專用發票未經認證的，由買方填寫申請表，在申請表上填寫相應藍字專用發票的信息及具體原因，經主管稅務機關審核后開具通知書。在這種情況下，買方不會轉移進項稅。

二、作廢普通發票的會計分錄

紅字發票會計分錄：

借方：應收賬款(紅字)

貸款：主營業務收入(紅字)

應付稅款

出具正確的發票會計分錄：

借方：應收賬款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

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