預(yù)退所得稅的會計分錄怎么寫？

一般來說，借方：現(xiàn)金或銀行存款，借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)數(shù)。同時，借記：所得稅，負(fù)值，貸記：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)值。

如何進行企業(yè)所得稅的預(yù)繳會計分錄？

1、按月或按季計算預(yù)繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅，正數(shù)為補稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)付企業(yè)收入

4.支付年度最終應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.利潤再分配

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時，如果年度應(yīng)納所得稅額小于預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅；

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10、免稅企業(yè)還應(yīng)做分錄：

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤

貸項：所得稅

預(yù)退所得稅的會計分錄怎么寫？以上文章中的介紹已經(jīng)對它們進行了總結(jié)。如果看完還有什么不明白的，可以去找唐咨詢的會計老師在線解答！