二、“家裝”公司

這類公司通常在施工過程中提供勞務(wù)。這類項目通常建設(shè)周期短，資金占用少。主要材料通常由甲方直接提供，自用的原材料量通常很少。這類公司的會計核算和建筑勞務(wù)公司基本相同。

1、主體學(xué)科設(shè)置

1.1應(yīng)收賬款

核算對甲方的債權(quán)及收回的金額。借款人在工程結(jié)算后登記應(yīng)收賬款金額，出借人登記實際收回金額。

1.2應(yīng)交稅費-簡單計稅

因為甲方提供的材料基本用于家裝行業(yè)，所以針對增值稅設(shè)置本科目。如果不是甲方提供的材料，請參考《建筑勞務(wù)公司常用會計分錄 （一般納稅人）》設(shè)置的主題。

1.3、人工成本

“人工費”科目核算世紀(jì)裝飾公司工程項目的材料和人工費，本科目設(shè)置“人工費”、“材料費”、“間接費”二級科目，按項目名稱分別核算。

1.4主營業(yè)務(wù)收入

本科目核算公司確認(rèn)的項目收入。如果公司有多個項目，可以根據(jù)項目名稱設(shè)置二級明細(xì)賬。

1.5主營業(yè)務(wù)成本

本會計公司確認(rèn)建造收入，根據(jù)配比線原則將相應(yīng)的成本和期間明細(xì)設(shè)置為“主營業(yè)務(wù)收入”。

2.主要會計分錄

2.1購買輔助材料、工具等。

借：原材料等。(包括增值稅金額)

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款等。)

2.2原材料、工具等的領(lǐng)用。

借：人工成本-材料成本- XXX項目

貸款：原材料等。

2.3收取人工費

借：人工成本-人工成本- XXX項目

貸款：應(yīng)付職工工資

2.4間接費用發(fā)生時

借：人工成本-間接成本- XXX項目

貸項：累計折舊

貸款：原材料

貸款：銀行存款

2.5收入確認(rèn)

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-建議稅。

2.6根據(jù)收入占合同的比例確認(rèn)合同成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：人工成本

2.7繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費-簡單計稅

貸款：銀行存款

2.8稅費的提供

借：稅和附加費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。

-教育附加費

-地方教育附加費

-價格調(diào)節(jié)基金

-地方水利建設(shè)基金和其他基金等

2.9結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2.10.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

貸款：本年利潤

2.11結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

稅費等。

所得稅