如何寫(xiě)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

1)工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)-工資

貸款：應(yīng)付員工工資(實(shí)際工資個(gè)人社保個(gè)人公積金個(gè)稅)

2)發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)提取個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和社保。

借：元支付員工工資-(實(shí)際工資、個(gè)人社保、個(gè)人公積金、個(gè)人個(gè)稅)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅及其他應(yīng)付款-應(yīng)交個(gè)人社保及個(gè)人公積金。

銀行存款或現(xiàn)金(實(shí)際工資的一部分)

注：應(yīng)付職工薪酬中，二級(jí)科目薪酬不再分三級(jí)科目。

3)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅時(shí)，即納稅申報(bào)表：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：

貸款：銀行存款

新規(guī)中工資如何計(jì)算個(gè)人所得稅

新個(gè)稅法下代扣代繳個(gè)人所得稅的具體計(jì)算公式如下：

本期扣繳稅額=(累計(jì)扣繳應(yīng)納稅所得額扣繳率-速算扣除)-累計(jì)減免稅額-累計(jì)扣繳稅額。

累計(jì)預(yù)扣應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

例子如下：

2019年1月至2月，小張?jiān)谀彻�司上班，公司為小張申�?bào)了個(gè)稅。納稅申報(bào)相關(guān)信息如下：

1.稅前總工資12000元。

2.每月社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)扣除1263元。

3.每月住房公積金專(zhuān)項(xiàng)扣除1440元。

4.每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為贍養(yǎng)老人2000元，住房貸款1000元3000元。

2019年1月代扣代繳=(累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除)扣繳率-速算扣除：=(12000-1263-1440-5000-3000)3=12973。

=38，91元

2019年2月代扣代繳：=(120002-12632-14402-50002-30002)3-38，91。

=38，91元

個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？目前員工工資當(dāng)月計(jì)算，下月繳納，所以個(gè)人所得稅需要先當(dāng)月計(jì)提，下月繳納。當(dāng)月報(bào)稅時(shí)，工作人員不應(yīng)遺漏個(gè)人所得稅。

估計(jì)入庫(kù)流水怎么做？

1.預(yù)計(jì)入庫(kù)憑證借：原材料或庫(kù)存商品(附明細(xì))

貸款：應(yīng)付賬款-暫估材料

2.次月沖回預(yù)計(jì)入庫(kù)憑證借：原材料或庫(kù)存商品(紅色)。

貸款：應(yīng)付賬款-暫估材料(紅色)

采購(gòu)估價(jià)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及難點(diǎn)

1.實(shí)際收貨后很難確定發(fā)票對(duì)應(yīng)的是哪張收據(jù)。

對(duì)于業(yè)務(wù)量大、價(jià)格波動(dòng)快的大宗產(chǎn)品，這個(gè)問(wèn)題尤為明顯。比如上個(gè)月估計(jì)連續(xù)10個(gè)采購(gòu)訂單入庫(kù)，每個(gè)訂單的價(jià)格可能不一樣。下個(gè)月真正開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，對(duì)方供應(yīng)商會(huì)把他們幾個(gè)一起開(kāi)發(fā)票。

然后，確認(rèn)哪張發(fā)票對(duì)應(yīng)哪張訂單比較麻煩，容易出錯(cuò)。

2.差異對(duì)成本的影響。

下個(gè)月發(fā)票到賬后，如果發(fā)票金額與預(yù)估不一致，就會(huì)產(chǎn)生差額。如何處理差價(jià)需要考慮之前進(jìn)貨單的庫(kù)存狀態(tài)，是已經(jīng)售出還是還在庫(kù)存。

如果已經(jīng)售出，該差額通常應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果仍有存貨，差異應(yīng)調(diào)整到存貨成本。如果是庫(kù)存，差異應(yīng)調(diào)整到庫(kù)存成本。

當(dāng)然也會(huì)有一部分銷(xiāo)售額留在庫(kù)存，按照庫(kù)存和銷(xiāo)量分?jǐn)?注意數(shù)據(jù)僅供參考，不嚴(yán)格按照稅率換算)。

3、銷(xiāo)售毛利的影響

貿(mào)易公司的銷(xiāo)售通常會(huì)細(xì)化到每筆訂單的毛利和利潤(rùn)。因此，在未收到采購(gòu)發(fā)票，但銷(xiāo)售已從倉(cāng)庫(kù)交貨的情況下，估計(jì)的差異不僅是主要的成本

至于如何預(yù)估回倉(cāng)的答案，如上所述，如果你在日常工作中遇到這種情況，服務(wù)人員要記得先預(yù)估一下。預(yù)估完成后會(huì)記入賬戶(hù)，方便你歸還，保證公司賬務(wù)處理清晰明了。