固定資產抵扣的會計分錄

固定資產抵扣是指企業通過購置固定資產來抵扣企業所得稅的一種財務處理方式。根據會計準則，企業可以將購置的固定資產按照一定比例在未來幾年內計入企業所得稅的抵扣項中，從而減少當期應交的所得稅金額。

以下是固定資產抵扣的會計分錄：

對于購置固定資產的會計分錄：

• 借：固定資產
• 貸：銀行存款/應付賬款/長期負債

對于計提固定資產抵扣的會計分錄：

• 借：稅金及附加-固定資產抵扣
• 貸：遞延所得稅借項-固定資產抵扣

對于使用固定資產進行抵扣的會計分錄：

• 借：遞延所得稅借項-固定資產抵扣
• 貸：應交所得稅-固定資產抵扣

這些會計分錄記錄了企業購置固定資產、計提抵扣金額以及使用固定資產進行抵扣所涉及的賬戶變化。

舉例回答

比如一家企業在2022年購置了一臺價值10,000元的機器設備，該機器設備需要在未來5年內進行抵扣計提。購置機器設備的會計分錄如下：

• 借：固定資產 10,000元
• 貸：銀行存款/應付賬款/長期負債 10,000元

在2023年，企業根據相關法規計算抵扣金額為2,000元。計提固定資產抵扣的會計分錄如下：

• 借：稅金及附加-固定資產抵扣 2,000元
• 貸：遞延所得稅借項-固定資產抵扣 2,000元

在2024年，企業使用了該固定資產進行抵扣，抵扣金額為1,500元。使用固定資產進行抵扣的會計分錄如下：

• 借：遞延所得稅借項-固定資產抵扣 1,500元
• 貸：應交所得稅-固定資產抵扣 1,500元

通過以上會計分錄，企業記錄了固定資產的購置、抵扣金額的計提和使用固定資產進行抵扣的相關賬務變化。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。