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月末會(huì)計(jì)分錄結(jié)賬處理

2023-03-22 10:43:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額怎么辦?一般情況下,會(huì)計(jì)可以在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。接下來,我將跟隨邊肖邊肖了解有關(guān)未付增值稅轉(zhuǎn)讓結(jié)束時(shí)的余額的更多信息。我該怎么辦?聰明的會(huì)計(jì)會(huì)這么做!太實(shí)用了!

轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額。我該怎么辦?

一般來說,結(jié)轉(zhuǎn)可以在年底進(jìn)行:

借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:轉(zhuǎn)出未繳增值稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目。

假設(shè)每月的賬目是正確的,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶的余額在年末應(yīng)該是零。

增值稅月底不能結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如何做會(huì)計(jì)分錄?

涉及哪些應(yīng)納稅余額和月末借方余額?

1.假設(shè)本月沒有預(yù)繳增值稅,即本月沒有繳納稅款,即投入大于產(chǎn)出。如果借方余額是留存的稅款,則不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,借方余額可以抵扣到下個(gè)月。

2.如果本月預(yù)繳的增值稅已經(jīng)發(fā)生,則本月預(yù)繳的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅,借方余額也是多繳的增值稅。月末結(jié)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

次月實(shí)現(xiàn)的增值稅可從“應(yīng)交稅金-未交增值稅”借方余額中扣除

3.如果本月預(yù)繳增值稅,本月投入大于產(chǎn)出,則未實(shí)現(xiàn)增值稅。月末結(jié)賬時(shí),將預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金——未交增值稅,其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

次月實(shí)現(xiàn)的增值稅可以從“應(yīng)交稅金——未交增值稅”中扣除。投入大于產(chǎn)出的部分不用處理,可以扣到下個(gè)月。

:對(duì)于

039;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅039;科目月末結(jié)賬后,要么沒有余額,要么借方余額為留抵稅,下月抵扣。如果039;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅039;的借方余額為多繳增值稅,則應(yīng)交增值稅為貸方余額。

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅按月結(jié)算。所以12月份按照相關(guān)規(guī)定不做月結(jié)就夠了。(本年度沒有特別的結(jié)算條款)


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